Camera dei deputati - XVI Legislatura - Dossier di documentazione
(Versione per stampa)
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Autore: | Servizio Studi - Dipartimento affari comunitari | ||
Altri Autori: | Servizio Studi - Dipartimento bilancio | ||
Titolo: | Rendiconto 2009 e Assestamento 2010 - A.C. 3593 e A.C. 3594 - Commissione Politiche dell'Unione europea | ||
Riferimenti: |
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Serie: | Progetti di legge Numero: 366 Progressivo: 14 | ||
Data: | 12/07/2010 | ||
Descrittori: |
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Organi della Camera: | XIV - Politiche dell'Unione europea |
Servizio responsabile: |
Servizio Studi – Dipartimento Affari comunitari ( 066760-9409 – * st_affari_comunitari@camera.it |
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Le parti I e II sono state curate dal Dipartimento Bilancio, del Servizio Studi. |
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I dossier dei servizi e degli uffici
della Camera sono destinati alle esigenze di documentazione interna per
l'attività degli organi parlamentari e dei parlamentari. |
File: UE0248.doc |
I N D I C E
PARTE I – Rendiconto 2009 (A.C. 3593)
1. Il Rendiconto generale dello Stato
1.1.Funzioni e disciplina del Rendiconto generale dello Stato
2. I saldi del conto del bilancio
6. Il conto generale del patrimonio
6.2.I risultati generali della gestione patrimoniale per l’esercizio finanziario 2009
Parte II - Assestamento 2010 (A.C. 3594)
1. L’assestamento del bilancio dello Stato
1.1.Funzione dell’assestamento del bilancio dello Stato
2. I saldi di competenza del bilancio dello Stato risultanti dal ddl di assestamento
3. I saldi di cassa del bilancio dello Stato risultanti dal ddl di assestamento
4. L’accertamento dei residui passivi
Profili di competenza della XIV Commissione
1. Rendiconto generale dello Stato 2009 (A.C. 3593)………………….51
1.1 Missione 3 – L’Italia nell’Europa e nel mondo.................................. 51
1.2 Flussi finanziari Italia – UE............................................................... 53
2. Ddl di assestamento 2010 (A.C. 3594)…………………………………59
2.1 Missione 3 – L’Italia nell’Europa e nel mondo……………………….. 59
3. Il Dipartimento per le politiche comunitarie…………………………… 60
3.1 La struttura del bilancio della Presidenza del Consiglio dei Ministri e il Dipartimento per le politiche comunitarie………………………………………….60 3.2 I dati di spesa del Dipartimento per le politiche comunitarie nel 2009……………………………………………………………………………………. 61
Il presente dossier si compone di tre parti.
Le prime due parti – curate dal Dipartimento Bilancio del Servizio Studi – riguardano in generale il disegno di legge di rendiconto 2009 (A.C. 3593) ed il disegno di legge di assestamento 2009 (A.C. 3594). Esse illustrano brevemente il ruolo giocato da tali disegni di legge nell’ambito del ciclo annuale di bilancio e presentano i dati fondamentali della gestione.
La
terza parte è invece articolata in due paragrafi, relativi ai profili di competenza
della XIV Commissione con riguardo sia al rendiconto sia all’assestamento. In
particolare, vengono sintetizzati i dati relativi alla Missione 4 del bilancio
(L’Italia nell’Europa e nel mondo),
ai flussi finanziari Italia – Unione europea ed alle spese del Dipartimento
delle politiche comunitarie presso
Il Rendiconto generale dello Stato è lo strumento attraverso il quale il Governo, alla chiusura del ciclo di gestione della finanza pubblica (anno finanziario) adempie all'obbligo costituzionale di rendere conto al Parlamento dei risultati della gestione finanziaria.
La disciplina del rendiconto generale dello Stato è dettata dal capo III, Titolo VI della legge di contabilità nazionale n. 196/2009 (articoli 35-38); in particolare, l’articolo 36 stabilisce – sostanzialmente riproponendo la disciplina contabile pregressa - che il rendiconto generale dello Stato è articolato per missioni e programmi ed è costituito da due parti:
1) il conto del bilancio, che espone l’entità effettiva delle entrate e delle uscite del bilancio dello Stato rispetto alle previsioni approvate dal Parlamento;
2) il conto del patrimonio, che espone le variazioni intervenute nella consistenza delle attività e passività che costituiscono il patrimonio dello Stato.
L’esposizione dettagliata delle risultanze della gestione è fornita, su appositi stampati, dal conto del bilancio, che risulta costituito dal conto consuntivo dell’entrata e, per la parte di spesa, dal conto consuntivo relativo a ciascun Ministero.
I conti consuntivi relativi all’anno 2009 sono redatti per unità previsionali di base.
Infatti, sebbene la nuova legge di contabilità n. 196/2009 – entrata in vigore il 1 gennaio 2010 - individua nei programmi le nuove unità di voto, il consuntivo 2009 risulta strutturato con riferimento alle unità previsionali di base, in coerenza con la struttura del bilancio di previsione relativo al medesimo anno.
Per ciascuna unità previsionale di base vengono esposti i risultati relativi alla gestione dei residui, alla gestione di competenza e alla gestione di cassa.
La gestione di competenza evidenzia l’entità complessiva degli accertamenti di entrata e degli impegni di spesa effettuati nel corso dell’esercizio finanziario.
La gestione di cassa evidenzia, per la parte di entrata, le somme riscosse e versate nella tesoreria dello Stato e, per la parte di spesa, i pagamenti compiuti dalle amministrazioni statali.
Nella gestione dei residui vengono registrate le operazioni di incasso e di pagamento effettuate in relazione ai residui (rispettivamente, attivi e passivi) risultanti dagli esercizi precedenti.
Un apposito allegato tecnico, predisposto per ogni conto consuntivo, espone i risultati disaggregati per i singoli capitoli che sono compresi in ciascuna unità previsionale di base, che costituiscono la voce contabile ai fini della gestione e rendicontazione.
In appendice al conto del bilancio, i dati di consuntivo della spesa sono classificati, con riferimento a ciascun Ministero, anche in relazione all’analisi economica (ripartizione delle entrate e delle spese per categorie).
L’articolo 1 del disegno di legge dispone l’approvazione del Rendiconto generale delle amministrazioni dello Stato e dei rendiconti delle amministrazioni e delle aziende autonome secondo le risultanze indicate negli articoli successivi.
I dati sono al lordo delle regolazioni contabili.
Gli articoli 2, 3 e 4 espongono i risultati complessivi relativi alle amministrazioni dello Stato per l’esercizio finanziario 2009, e sono riferiti rispettivamente alle entrate (con accertamenti per 777.514 milioni di euro), alle spese (con impegni per 716.633 milioni di euro) e alla gestione finanziaria di competenza, intesa come differenza tra il totale di tutte le entrate accertate[1] e il totale di tutte le spese impegnate[2], con un avanzo pari a 60.881 milioni di euro (cfr. più diffusamente sul punto il § 4).
L’articolo 5 espone la situazione finanziaria del conto del Tesoro, che evidenzia, al 31 dicembre 2009, un disavanzo di 251.938 milioni di euro.
L’articolo 6 reca l’approvazione dell’allegato, previsto dall’articolo 28, comma 4 della legge n. 196/2009 (ex articolo 9, della legge n. 468/1978),contenente l’elenco dei decreti con i quali sono stati effettuati, nell’esercizio 2009, i prelevamenti dal “Fondo di riserva per le spese impreviste” [3].
Il totale dei prelevamenti nel 2009 ammonta a 808,5 milioni di euro.
L'articolo 7 dispone l’approvazione delle eccedenze di impegni e di pagamenti risultate in sede di consuntivo, rispettivamente sul conto della competenza, sul conto dei residui e sul conto della cassa.
Le eccedenze di maggiore consistenza sono relative al:
- Ministero dell’Interno, UPB 6.2.1 , “Funzionamento”, 29,3 milioni di euro in conto competenza e 19 milioni in conto cassa;
- Ministero per i beni e le attività culturali, UPB 1.6.1, “Funzionamento”, eccedenza pari a 18,6 milioni in conto competenza;
- Ministero della Giustizia, UPB 1.2.2, “Interventi” , eccedenza pari a 16,96 milioni di euro in conto competenza;
- Ministero dell’Interno, UPB 3.3.3, “Oneri comuni”, eccedenza di 15,85 milioni di euro in conto competenza;
L’articolo 8 espone la situazione, al 31 dicembre 2009, del patrimonio dello Stato (conto generale del patrimonio), da cui risultano attività per un totale di785.828 milioni di euro epassività per un totale di 2.212 milioni di euro.
Gli
articoli da
Nelle tavole seguenti sono esposti i saldi del bilancio dello Stato registrati a consuntivo nel 2009, sia in termini di competenza che di cassa, posti a confronto con le previsioni iniziali di bilancio e con quelle definitive, nonché con i saldi relativi all’esercizio precedente.
I saldi di competenza
(dati in milioni di euro)
|
2008 |
2009 |
Differenza 2009/2008 |
||
|
Consuntivo |
Previsioni iniziali |
Previsioni definitive |
Consuntivo |
|
Saldo netto da finanziare |
-37.991 |
-39.860 |
-78.045 |
-32.696 |
5.295 |
Risparmio pubblico |
22.880 |
9.378 |
-20.255 |
23.588 |
708 |
Ricorso al mercato |
-222.798 |
-255.105 |
-294.005 |
-208.837 |
13.961 |
N.B.: Dati al lordo delle regolazioni debitorie e contabili.
Il saldo netto da finanziare del bilancio
dello Stato per il
Il risultato
risulta inoltre migliore sia delle previsioni iniziali (-39.860 milioni) che
delle previsioni definitive, secondo le quali il saldo netto da
finanziare era previsto attestarsi nel
Al netto delle regolazioni contabili e debitorie, pari a 5.756 milioni di euro, il saldo netto da finanziare nel 2009 assume un valore pari a 26.938 milioni di euro, migliore di quello registrato nel 2008 (pari a 30.507 milioni di euro).
Il valore del saldo netto da finanziare, come determinato dai risultati di gestione, rientra pertanto nel limite massimo di 36.600 milioni di euro fissato dalla legge finanziaria per il 2009 (legge n. 203/2008), al netto delle regolazioni debitorie (pari a 7.070 milioni di euro).
Anche il saldo corrente (risparmio pubblico) nel 2009 evidenzia un leggero miglioramento rispetto all’anno precedente, risultando pari a 23.588 milioni di euro (+708 milioni di euro). Il risultato risulta migliore rispetto sia alle previsioni iniziali che a quelle definitive, in base alle quali il risparmio pubblico avrebbe dovuto attestarsi su valori negativi (-20.255 milioni).
Il ricorso al mercato, che si è attestato a 208.837 milioni di euro, evidenzia un miglioramento di circa 14 miliardi di euro rispetto al 2008. Tale saldo si è attestato nel 2009 su valori decisamente più bassi rispetto alle previsioni iniziali e a quelle definitive.
Anche il valore del ricorso al mercato nei risultati di gestione risulta pertanto inferiore al limite massimo, pari a 260.000 milioni di euro, fissato dalla legge finanziaria per il 2009 (legge n. 203/2008).
I saldi di cassa
(dati in milioni di euro)
|
2008 |
2009 |
Differenza 2009/2008 |
||
|
Consuntivo |
Previsioni iniziali |
Previsioni definitive |
Consuntivo |
|
Saldo netto da finanziare |
-68.657 |
-86.122 |
-131.829 |
-67.045 |
1.612 |
Risparmio pubblico |
-9.856 |
-33.768 |
-61.502 |
15.984 |
-6.128 |
Ricorso al mercato |
-256.510 |
-301.372 |
-348.421 |
-243.148 |
13.362 |
N.B.: Dati al lordo delle regolazioni debitorie e contabili.
Anche in termini di cassa, i saldi del bilancio dello Stato nel 2009 risultano migliori rispetto ai risultati dell’esercizio 2008.
Il saldo netto da finanziare è risultato pari a 67.045 milioni, con un miglioramento di circa 1.600 milioni di euro rispetto al risultato raggiunto l’anno precedente (68.657 milioni di euro).
Al netto delle regolazioni debitorie e contabili, pari a 5.882 milioni, il saldo netto da finanziare è risultato pari a 61.163 milioni. Rispetto all’anno precedente, in cui si evidenziava un saldo netto da finanziare in termini di cassa pari a 58.499 milioni, si registra tuttavia un peggioramento di 2.664 milioni di euro.
Il risparmio pubblico si attesta ad un valore positivo di 15.984 milioni, segnando un miglioramento di oltre 6 miliardi rispetto al 2008.
Viceversa, l’avanzo primario, che si attesta a 6.134 milioni, risulta inferiore al risultato raggiunto nell’esercizio finanziario precedente (-5.204 milioni).
L’importo del ricorso al mercato, che ammonta a oltre 243 miliardi di euro, evidenzia un miglioramento di quasi 13,4 miliardi rispetto al dato del 2008.
Anche per i saldi di cassa, i dati a consuntivo risultano migliori delle previsioni, sia iniziali che definitive.
Nella tabella seguente sono riportati, in termini di competenza, al lordo delle regolazioni debitorie e contabili, i dati a raffronto tra i valori del saldo netto da finanziare e del ricorso al mercato finanziario fissati dalla legge finanziaria ed i risultati di consuntivo registrati in ciascuno degli anni del periodo 1995-2009 (dati in milioni di euro, competenza).
|
Saldo netto da finanziare |
Ricorso al mercato finanziario |
||||
|
L. finanziaria |
Consuntivo |
Differenza |
L. finanziaria |
Consuntivo |
Differenza |
1995 |
86.803 |
73.273 |
-13.530 |
192.406 |
170.424 |
-21.982 |
1996 |
82.788 |
64.770 |
-18.018 |
190.159 |
162.656 |
-27.504 |
1997 |
55.909 |
21.725 |
-34.183 |
190.418 |
134.258 |
-56.160 |
1998 |
60.222 |
43.547 |
-16.675 |
221.973 |
214.184 |
-7.789 |
1999 |
63.618 |
29.814 |
-33.805 |
199.869 |
206.604 |
+6.735 |
2000 |
58.336 |
16.312 |
-42.024 |
181.173 |
181.735 |
+558 |
2001 |
55.958 |
32.775 |
-23.183 |
235.091 |
219.059 |
-16.032 |
2002 |
47.806 |
43.941 |
-3.865 |
224.636 |
234.733 |
+10.097 |
2003 |
53.960 |
32.122 |
-21.838 |
283.000 |
262.916 |
-20.084 |
2004 |
61.996 |
21.156 |
-40.840 |
267.000 |
214.084 |
-52.916 |
2005 |
57.494 |
35.209 |
-22.285 |
245.000 |
203.523 |
-41.447 |
2006 |
48.077 |
12.949 |
-35.128 |
246.000 |
150.671 |
-95.329 |
2007 |
41.520 |
9.325 |
-32.195 |
240.500 |
154.874 |
-85.626 |
2008 |
41.905 |
37.991 |
-3.914 |
245.000 |
222.798 |
-22.202 |
2009 |
40.670 |
32.696 |
-7.974 |
260.000 |
208.837 |
-51.163 |
N.B.: I dati sono al lordo delle regolazioni debitorie. I dati di consuntivo sono riferiti alla gestione (differenza tra accertamenti di entrata e impegni di spesa).
Il raffronto fra il valore del livello massimo del saldo netto da finanziare contenuto nella legge finanziaria ed il valore corrispondente risultante dal consuntivo, evidenzia come, a partire dal 1995, i valori di consuntivo si siano costantemente mantenuti inferiori ai “tetti” stabiliti con la legge finanziaria.
Anche per il ricorso al mercato, i valori registrati
a consuntivo si sono in genere mantenuti nei limiti stabiliti dalla legge
finanziaria, fatta eccezione per il biennio 1999-2000 e per l’anno
L’analisi della gestione di competenza relativa all’esercizio finanziario 2009 fa riferimento, per la parte “Entrate”, agli accertamenti, e, per la parte “Spese”, agli impegni.
I dati sono posti a raffronto, nella tavola che segue, con le previsioni iniziali(A), come risultanti dal bilancio di previsione per il 2009, e con le previsioni definitive (B), nonché con i risultati relativi all’esercizio finanziario precedente.
(dati in milioni di euro)
|
2008 |
2009 |
Differenza |
Variazioni % |
|||
|
Consuntivo |
Previsioni iniziali |
Previsioni
definitive |
Consuntivo |
Differenza |
||
ENTRATE |
|||||||
Entrate tributarie |
446.165 |
467.173 |
441.152 |
439.017 |
-2.136 |
-7.148 |
-1,60 |
Entrate extratributarie |
49.400 |
28.964 |
36.174 |
66.150 |
29.975 |
16.750 |
33,91 |
Totale entrate correnti |
495.565 |
496.138 |
477.327 |
505.166 |
27.839 |
9.601 |
1,94 |
Alienaz., ammort., riscoss. |
2.182 |
1.350 |
2.916 |
2.630 |
-286 |
448 |
20,53 |
Entrate finali |
497.746 |
497.488 |
480.243 |
507.796 |
27.553 |
10.050 |
2,02 |
Accensione prestiti |
222.489 |
255.105 |
296.073 |
269.718 |
-26.355 |
47.229 |
21,23 |
Entrate complessive |
720.236 |
752.593 |
776.316 |
777.514 |
1.198 |
57.278 |
7,95 |
SPESE |
|||||||
Spese correnti |
472.685 |
486.759 |
497.582 |
481.578 |
-16.004 |
8.893 |
1,88 |
Spese conto capitale |
63.052 |
50.589 |
60.706 |
58.913 |
-1.793 |
-4.139 |
-6,56 |
Spese finali |
535.737 |
537.348 |
558.288 |
540.491 |
-17.796 |
4.755 |
0,88 |
Rimborso prestiti |
184.808 |
215.245 |
215.960 |
176.141 |
-39.819 |
-8.667 |
-4,69 |
Spese complessive |
720.544 |
752.593 |
774.248 |
716.633 |
-57.615 |
-3.911 |
-0,54 |
|
|||||||
Saldo netto da finanziare |
-37.991 |
-39.860 |
-78.045 |
-32.696 |
45.349 |
5.295 |
|
Risparmio pubblico |
22.880 |
9.378 |
-20.255 |
23.588 |
43.843 |
708 |
|
Ricorso al mercato |
-222.798 |
-255.105 |
-294.005 |
-208.837 |
85.168 |
13.961 |
|
(*) Maggiori o minori entrate - economie o maggiori spese.
N.B.: Dati al lordo delle regolazioni debitorie.
L’entità complessiva degli accertamenti di entrata(comprensivi delle entrate per accensione di prestiti) è risultata, nel 2009,pari a 777.514 milioni di euro, con una evoluzione positivarispetto al 2008(+57.278 milioni,+7,95%).
Gli impegni complessivi di spesa ammontano nel 2009 (incluse le spese per rimborso prestiti) a 716.633 milioni.Rispetto ai risultati dell’anno precedente, la gestione presenta una complessiva diminuzione degli impegni di spesa di oltre 57 miliardi di euro (- 0,54%).
In termini di competenza, il saldo netto da finanziare, pari a - 32.696 milioni di euro, risulta pertanto in miglioramento rispetto all’anno presedente. Esso risulta dalla differenza tra un ammontare complessivo di entrate finali di507.796milioni di euro e un ammontare complessivo della spesa finali di 540.491 milioni di euro.
Le spese finali nel 2009 evidenziano, rispetto all’anno precedente, un lievissimo aumento di 4.755 milioni di euro(+0,88%), dovuto all’aumento di impegni di spesa di conto corrente (+ 8.893 milioni). Gli impegni di conto capitale sono invece diminuiti (- 4.139 milioni).
Il dato di consuntivo degli impegni relativi alle spese finali si è dimostrato di poco superiore rispetto alle previsioni iniziali, e inferiore rispetto alle definitive.
Analisi delle entrate finali
Rispetto al consuntivo 2008, le entrate finali (tutte le entrate del bilancio dello Stato, tranne quelle derivanti dall’accensione di prestiti) hanno registrato, rispetto al 2008,un incremento di 10.050 milioni di euro.
Tale incremento è riconducibile all’aumento delle entrate extra-tributarie rispetto al 2008 (+16.750 milioni, pari al +33,9%).
Le entrate extratributarie registrano un’evoluzione positiva sia rispetto alle previsioni iniziali (+37.186 milioni), sia rispetto alle previsioni definitive (+29.975 milioni).
Gli accertamenti di entrate tributarie hanno invece registrato, rispetto al 2008, un lieve decremento (-1,6%).
Più in particolare, su un valore di accertamenti di entrate pari a 507.796 milioni di euro, gli accertamenti relativi aentrate tributariehanno evidenziato una riduzione di 7.148 di euro rispetto al 2008.
Dal confronto tra i risultati e le previsioni, si rileva che le entrate tributarie accertate sono risultate inferiori sia rispetto alle previsioni iniziali (-28.165 milioni) che di quelle previsioni definitive (-2.136 milioni), evidenziando pertanto un andamento di gran lunga inferiore alle attese.
Nell’ambito delle entrate tributarie, in particolare, registrano variazioni in diminuzione rispetto al 2008 le imposte sul patrimonio e sul reddito (-1,3%, raggiungendo accertamenti pari a 239.082 milioni di euro) e le tasse e imposte sugli affari, che hanno fatto registrare accertamenti pari a 148.279 milioni di euro, con una riduzione del 4,2% rispetto al 2008.
Al contrario, le imposte sulla produzione, sui consumi e dogane, che si sono attestate a 28.430 milioni di euro, hanno subito un incremento del 4,7% rispetto al 2008.
Infine, gli accertamenti relativi alla categoria del lotto, lotterie ed altre attività, pari a 12.217 milioni, risultano superiori del 5,7 per cento rispetto all’anno precedente.
Analisi delle spese finali
La gestione
Rispetto alle previsioni definitive, gli impegni finali denotano invece una diminuzione di 17.796 milioni di euro.
Gli impegni relativi ad operazioni finali sono riconducibili per 481.578 milionidi euro a spese correnti, che risultano incrementate rispetto al 2008 di 8.893milioni di euro,e per 58.913 milioni a spese in conto capitale,che presentano, invece, rispetto al 2008 una riduzione di -4.139 milioni.
Per ciò che attiene alla spesa corrente, registrano un aumento gli impegni di spesa relativi alle seguenti voci: i trasferimenti correnti ad amministrazioni pubbliche, che sono stati pari a 216.568 (+7.636 milioni di euro) e i trasferimenti a famiglie ed istituzioni sociali private, che si sono attestati a 9.770 milioni di euro (+5.187 milioni rispetto al 2008).
Hanno altresì registrato un aumento le poste correttive e compensative sono state pari a 52.863 milioni di euro (+3.773); i consumi intermedi, pari a 13.107 milioni (+1.766 milioni); le altre uscite correnti, che sono state pari a 2.429 milioni di euro (+1.580 milioni).
Hanno invece fatto registrare una diminuzione:
§ le spese per interessi passivi e redditi da capitale risultate pari a 73.239 milioni nel 2009(-6.628 milioni):
§ i trasferimenti correnti a imprese, risultati pari a 4.423 (-734 milioni):
§ i redditi da lavoro dipendente (con un totale di 89.664 milioni nel 2009, -700 milioni di euro rispetto al 2008).
Tra le spese in conto capitale evidenziano un lieve aumento rispetto all’esercizio 2008 i contributi agli investimenti ad imprese, che si sono attestati a 14.007 milioni di euro (+3.531 milioni) e i contributi agli investimenti a estero (+453 milioni di euro).
Diminuiscono invece tutte le altre voci. In particolare, gli impegni relativi alla categoria acquisizioni di attività finanziarie (-5.102 milioni) e quelli per contributi agli investimenti ad amministrazioni pubbliche (-2.953 milioni).
Le spese per rimborso prestiti ed entrate da accensione di prestiti
Gli accertamenti di entrata derivanti da accensioni di prestiti, infine,sono stati pari a269.718 milioni di euro, con un aumento di 47.229 milioni di euro rispetto all’esercizio 2008, nel quale tali accertamenti erano stati pari a 222.489 milioni di euro.
Si evidenziano qui le missioni che hanno maggiormente inciso sulla gestione di competenza del bilancio dello Stato. I risultati del 2009 sono posti a raffronto con quelli relativi al 2008.
Analisi delle spese
finali per le principali missioni
(Dati di competenza – milioni di euro)
Principali Missioni |
2008 |
% incidenza su totale |
2009 |
% incidenza su totale |
Var.% ‘08’09/ |
Relazioni finanziarie con le autonomie territoriali |
122.217 |
26,77 |
112.359 |
24,02 |
-0,08 |
L'Italia in Europa e nel mondo |
27.137 |
5,94 |
25.809 |
5,52 |
-0,05 |
Difesa e sicurezza del territorio |
22.661 |
4,96 |
22.837 |
4,88 |
0,01 |
Giustizia |
7.345 |
1,61 |
8.133 |
1,74 |
0,11 |
Ordine pubblico e sicurezza |
9.990 |
2,19 |
11.775 |
2,52 |
0,18 |
Diritto alla mobilità |
12.218 |
2,68 |
11.892 |
2,54 |
-0,03 |
Istruzione scolastica |
46.943 |
10,28 |
45.177 |
9,66 |
-0,04 |
Istruzione universitaria |
8.614 |
1,89 |
8.886 |
1,90 |
0,03 |
Diritti sociali, politiche sociali e famiglia |
23.090 |
5,06 |
26.072 |
5,57 |
0,13 |
Politiche previdenziali |
67.411 |
14,76 |
74.661 |
15,96 |
0,11 |
Politiche economico-finanziarie e di bilancio |
62.482 |
13,68 |
71.485 |
15,28 |
0,14 |
Altre missioni |
46.480 |
10,18 |
48.651 |
10,40 |
0,05 |
Totale |
456.588 |
100,00 |
467.736 |
100,00 |
0,02 |
Esaminando la spesa per Missioni 2009, tra le missioni più di rilievo ai fini dell’analisi della gestione di competenza figurano:
§ la missione Relazioni finanziarie con le autonomie territoriali, la quale risulta aver impegnato il 24,02 per cento delle risorse (rispetto al 27% del 2008);
§ la missione Politiche previdenziali che si è attestata al 15,96 per cento (rispetto 14,76% del precedente esercizio);
§ la missione Politiche economiche-finanziarie e di bilancio che ha assorbito il 15,28 per cento degli impegni (nel 2008, la stessa missione si è attestata al 13,68 per cento);
§ la missione Istruzione scolastica che si è attestata al 9,66 per cento (lo scorso la essa ha pesato per il 10,5%).
Incidenza delle principali missioni – anno 2009
(valori in %)
4.1. Disciplina dei residui
Nel corso dell’esercizio, alla gestione di competenza si affianca la gestione dei residui. Si definiscono residui attivi le entrate accertate, ma rimaste da versare e da riscuotere; residui passivi le spese impegnate, ma rimaste da pagare.
Tra i residui occorre altresì distinguere quelli provenienti dagli esercizi precedenti e quelli formatisi nel corso dell’esercizio considerato (residui di nuova formazione).
Si distinguono, inoltre, i residui c.d. “propri” (vale a dire somme impegnate e non pagate nell’esercizio di competenza), dai residui c.d. “impropri”, detti anche “di stanziamento”, relativi a somme stanziate ma non impegnate nell’esercizio di competenza.
In base alla normativa vigente, i residui “propri” relativi alle spese correnti sono mantenuti in bilancio per i due esercizi successivi a quello nel quale le somme corrispondenti sono state inizialmente stanziate, mentre le somme stanziate e non impegnate nell’esercizio di competenza (residui di stanziamento di parte corrente) sono registrate in economia.
I residui propri in conto capitale, sono mantenuti in bilancio per 3 anni successivi all’esercizio in cui è stato iscritto il corrispondente stanziamento.
Inoltre, la legge finanziaria per il 2008 (art. 3, comma 37-39, legge n. 244/2007[4]),con riferimento ai residui passivi propri in conto capitale,prevede che con cadenza triennale, a partire dal 2008, debba essere effettuata l'analisi e la valutazione delle somme riferibili ad impegni registrati dalle amministrazioni in base ad atti formali, al fine di verificare la permanenza dei presupposti per il loro mantenimento in bilancio.
Per gli stanziamenti relativi a spese in conto capitale, in generale, è autorizzata la conservazione in bilancio anche se, entro la fine dell’esercizio finanziario, tali spese non sono state impegnate (residui di stanziamento).
Il periodo di conservazione dei residui di stanziamento è limitato ad un solo anno, dopo l’esercizio di iscrizione in bilancio, quali disponibilità di conto capitale non impegnate alla chiusura dell’esercizio. Per gli stanziamenti iscritti in bilancio in forza di disposizioni legislative che siano entrate in vigore nell'ultimo quadrimestre dell'esercizio finanziario, il periodo di conservazione è protratto di un ulteriore anno.
4.2. Entità complessiva dei residui al termine dell’esercizio 2009
Al 31 dicembre 2009, il conto dei residui
presenta residui attivi per un
valore complessivo di 194.550 milioni di
euro (di cui 123.211 attribuibili a residui pregressi e
(valori in milioni di euro)
|
2008 |
2009 |
Var. % totale 2009/2008 |
||||
Provenienti da esercizi precedenti |
Di nuova formazione |
Totale |
Provenienti da esercizi precedenti |
Di nuova formazione |
Totale |
||
Residui attivi |
104.078 |
59.774 |
163.852 |
123.211 |
71.339 |
194.550 |
18,7 |
Residui passivi |
33.354 |
56.686 |
90.040 |
32.052 |
64.615 |
96.667 |
7,4 |
Dal confronto tra lo stato dei residui al termine dell’esercizio 2009 e quello al termine dell’esercizio precedente si rileva che sia i residui attivi che quelli passivi hanno fatto registrare un incremento, rispettivamente, del 18,7% e del 7,4%.
Per quanto concerne i residui attivi, l’incremento è relativo sia ai residui pregressi (+19.137 milioni) che a quelli di nuova formazione (+11.565 milioni)
Per i residui passivi, invece, si registra un aumento di quelli di nuova formazione (+7.929 milioni, circa il 14% in più) e una lieve riduzione dei residui provenienti dagli esercizi precedenti (-1.302 milioni), che denota un processo di smaltimento dei residui pregressi di appena il 4%.
In base a quanto indicato nella relazione illustrativa del disegno di legge di rendiconto, i residui passivi rimangono su livelli considerevoli anche nel 2009. Sull’aumento complessivo dei residui passivi di nuova formazione incidono varie cause di natura legislativa e amministrativo-contabile, alcune delle quali relative al perfezionamento in legge delle varie iniziative di spesa.
Per quanto concerne i residui passivi, la tabella seguente mette a raffronto l’andamento dei residui di parte corrente, di conto capitale e relativi a rimborso prestiti registrati alla conclusione degli esercizi 2008 e 2009, indicando distintamente i residui provenienti dagli esercizi precedenti ed i residui di nuova formazione.
(valori in milioni di euro)
|
Residui passivi 2008 |
Residui passivi 2009 |
Var.% totale 2009/2008 |
||||
Pregressi |
Nuova formazione |
TOTALE |
Pregressi |
Nuova formazione |
TOTALE |
||
Spese correnti |
10.902 |
31.992 |
42.894 |
13.162 |
36.897 |
50.059 |
16,7 |
Spese c/capitale |
22.390 |
24.053 |
46.443 |
18.817 |
27.049 |
45.866 |
-1,2 |
Spese finali |
33.292 |
56.045 |
89.337 |
31.980 |
63.946 |
95.926 |
7,4 |
Rimborso prestiti |
62 |
641 |
703 |
72 |
669 |
741 |
5,4 |
Spese complessive |
33.354 |
56.686 |
90.040 |
32.052 |
64.615 |
96.667 |
7,4 |
I residui
passivi relativi a spese finali,
vale a dire al netto dei residui relativi
al rimborso di prestiti, ammontano a 95.926
milioni di euro (di cui 31.980 attribuibili a residui pregressi e
Rispetto al 2008, si evidenzia l’aumento dei residui passivi per spese finali è del 7,4%, imputabile all’aumento dei residui passivi correnti, sia pregressi che di nuova formazione, del 16,7%.
I residui passivi relativi a spese in c/capitale, invece, denotano una leggera diminuzione, dovuta, in particolare, alla riduzione di quelli provenienti da esercizi precedenti. Anche per le spese in conto capitale, i residui di nuova formazione aumentano nel 2009 rispetto all’anno precedente di circa 3 miliardi.
Nelle tavole seguenti viene riportata una serie storica della consistenza dei residui attivi e passivi distinti per titoli della entrata e della spesa, al lordo delle regolazioni debitorie.
Residui attivi
(consistenza - valori in milioni di euro)
|
2001 |
2002 |
2003 |
2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
Entrate tributarie |
74.374 |
68.324 |
77.961 |
64.229 |
79.343 |
72.831 |
72.230 |
76.573 |
86.262 |
Entrate extratribut. |
52.208 |
49.065 |
60.556 |
52.594 |
71.870 |
71.570 |
71.590 |
87.193 |
108.182 |
Entrate correnti |
126.582 |
117.389 |
138.516 |
116.823 |
151.213 |
134.401 |
143.820 |
163.767 |
194.444 |
Alienaz. e ammort. |
141 |
28 |
34 |
33 |
34 |
48 |
59 |
85 |
107 |
Entrate finali |
126.723 |
117.417 |
138.551 |
116.856 |
151.247 |
134.449 |
143.879 |
163.852 |
194.550 |
residui passivi
(consistenza - valori in milioni di euro – percentuale su impegni d’esercizio)
|
2001 |
2002 |
2003 |
2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
Spese correnti |
63.544 |
55.183 |
43.099 |
39.497 |
42.049 |
39.785 |
38.026 |
42.894 |
50.059 |
Spese c/capitale |
67.697 |
74.609 |
71.460 |
72.531 |
73.755 |
72.284 |
50.573 |
46.443 |
45.866 |
Spese finali |
131.241 |
129.792 |
114.559 |
112.028 |
115.804 |
112.069 |
88.609 |
89.337 |
95.926 |
Rimborso prestiti |
3.938 |
2.682 |
364 |
9.266 |
3.334 |
8.805 |
3.749 |
703 |
741 |
Spese complessive |
135.179 |
132.475 |
114.923 |
121.294 |
119.138 |
120.875 |
92.356 |
90.040 |
96.667 |
Per i residui attivi, la serie storia
evidenzia un andamento altalenante. Nel
Per i residui passivi, la serie storica evidenzia un lento processo di riduzione della consistenza complessiva. Nel 2009, tuttavia, si registra nuovamente un incremento rispetto all’anno precedente.
La gestione di competenza e la gestione dei residui concorrono a determinare i risultati della gestione di cassa, che è rappresentata, per la parte di entrata, dagli incassi e, per la parte di spesa, dai pagamenti.
Nella tavola seguente i dati relativi ad incassi e pagamenti (C) sono messi a confronto con le previsioni iniziali di bilancio (A) e con quelle definitive (B), nonché con i risultati di cassa del rendiconto relativo all’esercizio 2008.
(dati in milioni di euro)
|
2008 |
2009 |
|
|
|||
|
Consuntivo |
Previsioni iniziali |
Previsioni definitive |
Consuntivo |
Differenza |
||
ENTRATE |
|||||||
Entrate tributarie |
422.639 |
447.551 |
420.024 |
414.010 |
-6.014 |
-8.629 |
-2,0 |
Entrate extratributarie |
30.569 |
22.366 |
29.629 |
39.583 |
9.954 |
9.014 |
29,5 |
Totale entrate correnti |
453.208 |
469.918 |
449.653 |
453.593 |
3.940 |
385 |
0,1 |
Alienaz., ammort., riscoss. |
2.155 |
1.350 |
2.866 |
2.609 |
-257 |
454 |
21,1 |
Entrate finali |
455.363 |
471.268 |
452.519 |
456.202 |
3.683 |
839 |
0,2 |
Accensione prestiti |
222.489 |
301.372 |
353.111 |
269.718 |
-83.393 |
47.229 |
21,2 |
Entrate complessive |
677.853 |
772.640 |
805.630 |
725.920 |
-79.710 |
48.067 |
7,1 |
SPESE |
|||||||
Spese correnti |
463.065 |
503.686 |
511.155 |
469.577 |
-41.578 |
6.512 |
1,4 |
Spese conto capitale |
60.957 |
53.704 |
73.193 |
53.670 |
-19.523 |
-7.287 |
-12,0 |
Spese finali |
524.022 |
557.390 |
584.348 |
523.247 |
-61.101 |
-774 |
-0,1 |
Rimborso prestiti |
187.853 |
215.250 |
216.592 |
176.103 |
-40.489 |
-11.750 |
-6,3 |
Spese complessive |
711.874 |
772.640 |
800.940 |
699.350 |
-101.590 |
-12.524 |
-1,8 |
|
|||||||
Saldo netto da finanziare |
-68.658 |
-86.122 |
-131.829 |
-67.045 |
64.784 |
1.613 |
|
Risparmio pubblico |
-9.856 |
-33.768 |
-61.502 |
-15.984 |
45.518 |
-6.128 |
|
|
11.338 |
0 |
4.690 |
26.570 |
21.880 |
15.232 |
|
Ricorso al mercato |
-256.510 |
-301.372 |
-348.422 |
-243.148 |
105.274 |
13.362 |
|
N.B.: Dati al lordo delle regolazioni debitorie.
Dall’analisi della gestione di cassa, risultano incassi complessivi per 725.920 milioni (con un aumento di oltre il 7% rispetto agli incassi dell’esercizio precedente), di cui456.202 milioni derivanti da operazioni finali e 269.718 milioni da operazioni di indebitamento patrimoniale. In rapporto al PIL, l’incidenza degli incassi complessivi è pari 47,8 per cento.
Per quanto concerne gli incassi finali nel 2009:
- le entrate tributarie, pari a 414.010 milioni, hanno registrato unadiminuzione di 8.629 milioni di euro rispetto al 2008 (-2,0%);
- le entrate extratributarie, pari a 39.583 milioni, hanno evidenziato un incremento di 9.014 euro rispetto al 2008 (+29,5%).
Le entrate da accensione prestiti hanno registrato un incremento di 47.229 milioni di euro nel 2009 (+21,2%).
Dal lato della spesa, i pagamenti complessivi ammontano a 699.350 milioni, con una riduzione dell’1,8% rispetto ai pagamenti dell’esercizio precedente (-12.524 milioni di euro).
I pagamenti finali pari a 523.247 milioni di euro sono in diminuzione dello 0,1% rispetto al 2008.
L’andamento delle operazioni finali è imputabile:
§
ai pagamenti
di parte corrente, che risultano incrementati di 6.512 milioni (da 463.065
nel
§ ai pagamenti di conto capitale risultano in diminuzione rispetto al 2008, di 7.287 milioni.
Analisi della gestione di cassa
(dati in milioni di euro)
|
Residui |
Competenza 2009 |
Totale |
||||
|
Al 1/1/2009 |
Incassi o pagamenti |
Previsioni definitive |
Incassi o pagamenti |
Massa acquisibile o spendibile |
Totale incassi o pagamenti |
Rapporto |
Entrate tributarie |
76.574 |
18.228 |
441.152 |
395.782 |
517.726 |
414.010 |
80,0 |
Entrate extratributarie |
87.193 |
1.509 |
36.174 |
38.074 |
123.367 |
39.583 |
32,1 |
Totale entrate correnti |
163.767 |
19.937 |
477.327 |
433.856 |
641.094 |
453.793 |
70,8 |
Alienaz., ammort., riscoss. |
85 |
8 |
2.916 |
2.601 |
3.001 |
2.609 |
86,9 |
Entrate finali |
163.852 |
19.745 |
480.243 |
436.457 |
644.095 |
456.202 |
70,8 |
Accensione prestiti |
0 |
0 |
296.073 |
269.718 |
296.073 |
269.718 |
91,1 |
Entrate complessive |
163.852 |
19.745 |
776.316 |
706.175 |
940.168 |
725.920 |
77,2 |
Spese correnti |
42.872 |
24.896 |
497.582 |
444.681 |
540.454 |
469.577 |
86,9 |
Spese conto capitale |
46.465 |
21.806 |
60.706 |
31.846 |
107.171 |
53.652 |
50,1 |
Spese finali |
89.336 |
46.702 |
558.288 |
476.545 |
647.624 |
523.247 |
80,8 |
Rimborso prestiti |
703 |
631 |
215.960 |
175.473 |
216.663 |
176.104 |
81,3 |
Spese complessive |
90.039 |
47.332 |
774.248 |
652.018 |
864.287 |
699.350 |
80,9 |
N.B.: Dati al lordo delle regolazioni debitorie.
Nella gestione di competenza i pagamenti finali risultano pari a 476.545 milioni di euro; essi rappresentano oltre l’85 per cento delle previsioni definitive (pari a 558.228 milioni di euro) e l’88,1 per cento dell’ammontare complessivo degli impegni di spesa assunti nel 2009 (pari a 540.491 milioni di euro, cfr. la tavola relativa alla gestione di competenza al § 4).
Con riferimento alla gestione dei residui, sono stati effettuati pagamenti finali per 46.702 milioni di euro, a fronte di residui accertati pari a 89.336 milioni di euro (il 52,3%).
Il conto generale del patrimonio è il documento contabile che fornisce annualmente la situazione patrimoniale dello Stato, quale risulta alla chiusura dell’esercizio.
Il conto generale del patrimonio comprende:
a) le attività e le passività finanziarie e patrimoniali con le relative variazioni prodottesi durante l’esercizio di riferimento;
b) la dimostrazione dei vari punti di concordanza tra la contabilità del bilancio e quella patrimoniale.
1) attività finanziarie (attività economiche comprendenti i mezzi di pagamento, gli strumenti finanziari e le attività economiche aventi natura simile agli strumenti finanziari);
2) attività non finanziarie prodotte (attività economiche ottenute quale prodotto dei processi di produzione. Esse comprendono beni materiali e immateriali prodotti, beni mobili di valore culturale, biblioteche e archivi);
3) attività non finanziarie non prodotte (attività economiche non ottenute tramite processi di produzione. Esse comprendono beni materiali quali terreni, giacimenti, risorse biologiche non coltivate).
Dette attività sono distinte in successivi livelli di ordine analitico inferiore.
Per quanto concerne le passività è prevista un’unica voce di primo livello, denominata “passività finanziarie”, comprensiva di mezzi di pagamento, strumenti finanziari e simili.
Anche in questo caso, la voce di primo livello è distinta in ulteriori livelli di maggior dettaglio. Essa comprende tanto i debiti (a breve termine e a medio-lungo termine) quanto le anticipazioni passive.
In tale sezione si determina altresì l’ammontare dell’entrata netta e quello della spesa netta corrispondenti al beneficio o alla perdita apportati dalla gestione di competenza del bilancio al patrimonio.
A ciò si aggiungono la classificazione delle attività e passività per Ministeri, le tabelle, gli altri allegati e appendici al conto generale.
Infine, il conto generale del patrimonio si compone della “nota preliminare”, contenente una serie di tavole analitiche e riassuntive delle attività e passività patrimoniali dello Stato, nonché di alcune rappresentazioni grafiche che ne evidenziano l’evoluzione della sostanza patrimoniale.
L’articolo 8 del disegno di legge in esame dispone l’approvazione dei risultati generali della gestione patrimoniale, evidenziati nella successiva tavola.
Risultati generali della gestione patrimoniale 2009
(dati in milioni di euro)
Conti generali |
consistenza al |
consistenza al |
differenza |
Attività finanziarie |
486.384 |
534.282 |
47.898 |
Attività non finanziarie prodotte |
128.820 |
247.445 |
118.625 |
Attività non finanziarie non prodotte |
3.857 |
4.101 |
244 |
Totale attività |
619.062 |
785.828 |
166.766 |
Passività finanziarie |
2.123.383 |
2.211.523 |
88.140 |
Totale passività |
2.123.383 |
2.211.523 |
88.140 |
Eccedenza passiva |
1.504.321 |
1.425.695 |
-78.626 |
Il totale delle attività ammonta a 785.828 milioni, di cui:
- 534.282 milioni di attività finanziarie (in aumento di 47.898 milioni rispetto al 2008);
- 247.445 milioni di attività non finanziarie prodotte, che comprendono beni materiali e immateriali prodotti, materie prime e prodotti intermedi, prodotti finiti, oggetti di valore e d’arte (beni mobili di valore culturale, biblioteche e archivi), in aumento di 118.625 milioni rispetto al 2008;
- 4.101 milioni di attività non finanziarie non prodotte, che comprendono i beni materiali non prodotti, ossia terreni, giacimenti e risorse biologiche non coltivate (+244 milioni rispetto al 2008).
Il totale delle passività ammonta a 2.211.523 milioni di euro e si riferisce interamente a passività di natura finanziaria. Rispetto alla chiusura dell’esercizio 2008, l’entità delle passività finanziarie ha registrato un incremento di 88.140 milioni di euro.
Dai risultati generali della gestione patrimoniale emerge pertanto una eccedenza passiva di 1.425.695 milioni, con un miglioramento di 78.626 milioni rispetto alla situazione patrimoniale a fine 2009, come determinata da una diminuzione delle attività per 166.766 milioni e da un contestuale aumento delle passività per 88.140 milioni.
Parte II - Assestamento 2010
(A.C. 3594)
L'istituto dell'assestamento di bilancio è previsto per consentire un aggiornamento, a metà esercizio, degli stanziamenti del bilancio dello Stato, anche sulla scorta della consistenza dei residui attivi e passivi accertata in sede di rendiconto dell'esercizio scaduto al 31 dicembre precedente.
Sotto questo profilo, il disegno di legge di assestamento si connette funzionalmente con il rendiconto del bilancio del bilancio relativo all’esercizio precedente: l’entità dei residui, attivi e passivi, sussistenti all’inizio dell’esercizio finanziario, che al momento dell’elaborazione e approvazione del bilancio di previsione è stimabile solo in misura approssimativa, viene, infatti, definita in assestamento sulla base delle risultanze del rendiconto.
Con il disegno di legge di assestamento le previsioni di bilancio sono adeguate in relazione:
a) per quanto riguarda le entrate, all’eventuale revisione delle stime del gettito.
Poiché esse sono il frutto di una valutazione di carattere tecnico, eventuali modifiche possono essere determinate dall’evoluzione della base imponibile e dagli effetti derivanti dall’applicazione della normativa vigente;
b) per quanto riguarda le spese aventi carattere discrezionale, ad esigenze sopravvenute;
c) per quanto riguarda la determinazione delle autorizzazioni di pagamento (in termini di cassa), alla consistenza dei residui accertati in sede di rendiconto dell’esercizio precedente.
La disciplina dell’istituto dell’assestamento del bilancio dello Stato è attualmente contenuta all’articolo 33 della legge 31 dicembre 2009, n. 196, recante la nuova legge di contabilità e finanza pubblica che ha sostituito, abrogandola, la precedente legge di contabilità (legge n. 468/1978).
Rispetto alla precedente normativa, che limitava le variazioni di spesa al rispetto della legislazione sostanziale vigente (nel senso che non potevano essere modificati, in sede di assestamento, stanziamenti di spesa direttamente determinati da norme vigenti), ai fini della formazione delle previsioni assestate di spesa va considerata la disposizione in materia di flessibilità di bilancio, contenuta al comma 3 dell’articolo 33 della nuova legge di contabilità, il quale prevede la possibilità di effettuare variazioni compensative, in corso d’anno, tra programmi della stessa missione, ivi comprese le spese predeterminate per legge, nel rispetto dei saldi di finanza pubblica, fermo restando il divieto di utilizzare stanziamenti di conto capitale per finanziare spese correnti.
In relazione a tale profilo di flessibilità, va ricordato che, in via sperimentale e limitatamente all’esercizio finanziario 2009, il D.L. 25 giugno 2008, n. 112, all’articolo 60, comma 5, aveva introdotto la possibilità di effettuare, con il disegno di legge di assestamento per l’esercizio 2009, nonché con gli ulteriori provvedimenti di variazione delle previsioni che possono essere presentati al Parlamento entro e non oltre il termine del 31 ottobre (ai sensi dell’art. 17 della ex legge n. 468/1978), rimodulazioni tra i programmi delle dotazioni finanziarie di ciascuna missione di spesa, ivi comprese le spese predeterminate per legge e con la sola eccezione delle spese di natura obbligatoria, in annualità e a pagamento differito. Ai sensi del comma 3 del citato art. 60, le rimodulazioni soggiacevano a taluni limiti, quali il limite del 10% alle rimodulazioni tra spese di funzionamento e spese per interventi e il divieto di dequalificazione della spesa:
La norma prevedeva inoltre che tali rimodulazioni, dopo la presentazione del relativo disegno di legge, potevano essere attuate in via provvisoria con decreto del Ministro dell’economia, da sottoporre al parere da parte delle Commissioni competenti per materia e per i profili di carattere finanziario.
Il disegno di legge di assestamento del bilancio per l’esercizio 2010 riflette la struttura del bilancio dello Stato, organizzato in missioni e programmi, adottata a partire dalla legge di bilancio per il 2008[5].
L’articolo 1 del disegno di legge di assestamento dispone l’approvazione delle variazioni alle previsioni del bilancio dello Stato per il 2010 (approvato con la legge n. 192/2009), indicate nelle annesse tabelle.
Le tabelle si riferiscono allo stato di previsione dell’entrata, agli stati di previsione della spesa dei Ministeri e ai bilanci delle Amministrazioni autonome.
Il disegno di legge contiene, infatti, sia per lo stato di previsione dell’entrata che per ciascuno degli stati di previsione dei Ministeri di spesa, le proposte di variazione degli stanziamenti di bilancio in termini di competenza e di cassa, che vengono effettuate tramite il disegno di legge medesimo e che costituiscono oggetto di approvazione da parte del Parlamento.
In allegato al disegno di legge è invece evidenziata, a fini conoscitivi, sia per lo stato di previsione dell’entrata che per gli stati di previsione della spesa, l’evoluzione, in termini di competenza e di cassa, delle singole poste di bilancio, per effetto sia delle variazioni apportate in forza di atti amministrativi fino al 31 maggio, sia delle variazioni proposte con il disegno di legge di assestamento medesimo.
Per ciascuna U.P.B. si indicano, inoltre, le variazioni che si registrano nella consistenza dei residui, in linea con le risultanze definitive esposte nel Rendiconto dell’esercizio precedente.
A partire dalla previsione iniziale della legge di bilancio, le eventuali variazioni intervenute per atto amministrativo o proposte con il disegno di assestamento determinano, per ciascuna U.P.B., la previsione assestata.
Le variazioni disposte in bilancio nel periodo gennaio-maggiocon atto amministrativo derivano dall’applicazione di nuovi provvedimenti legislativi intervenuti successivamente all’approvazione del bilancio (per le quali il Ministro dell’economia è autorizzato ad apportare, con proprio decreto, le conseguenti variazioni), oppure dall’applicazione di procedure previste dalla normativa contabile. La maggior parte delle variazioni apportate con atto amministrativo non ha effetto sui saldi (variazioni compensative)perché si tratta o dello spostamento di somme tra capitoli di spesa, oppure di modifiche della stessa entità ma di segno contrario dell’entrata e della spesa.
In base alla relazione illustrativa, le variazioni compensative dipendono:
- dall’utilizzo dei fondi speciali;
- dai prelievi dai fondi di riserva (per le spese obbligatorie e d’ordine, per le spese impreviste; per l'integrazione delle autorizzazioni di cassa; nonché fondi per la reiscrizione dei residui passivi perenti) e altri fondi;
- dalla riassegnazione ai capitoli di spesa di somme affluite all'entrata nei primi cinque mesi dell’anno in corso, in base alla disciplina di cui al D.P.R. n. 469/1999.
- dall’utilizzo delle risorse del Fondo per le aree sottoutilizzate.
Hanno invece natura non compensativa, e incidono quindi sui saldi di bilancio, le variazioni dovute a :
- riassegnazioni ai capitoli di spesa di somme affluite in entrata nell’ultimo bimestre dell’anno 2009, ai sensi dell’art. 2, co. 2, del citato D.P.R. n. 469/1999;
- copertura di oneri previsti da specifiche disposizioni legislative.
L’articolo 2 dispone alcune modifiche all’articolo 2 della legge di bilancio per il 2010 (legge n. 192/2009).
In particolare, il comma 1, novellando l’articolo 2, comma 3, della legge di bilancio per il 2010, aumenta il limite massimo di emissione di titoli pubblici, stabilito nella legge di bilancio, da 69.000 milioni a 82.257 milioni di euro.
Va peraltro segnalato che il più recente
Documento di finanza pubblica presentato dal Governo,
Va peraltro tenuto presente che la legge di assestamento è spesso intervenuta a ridefinire in aumento il limite di emissione dei titoli pubblici, registrando le modifiche degli obiettivi di fabbisogno intervenute o previste nel corso dell'esercizio.
Il comma 2 novella l’articolo 2, comma 4, della legge di bilancio per il 2010 che fissa i limiti per l’anno 2010 della garanzia concessa dallo Stato sugli impegni assumibili dalla SACE S.p.A. nello svolgimento dell'attività assicurativa e di garanzia dei rischi non di mercato, come disposto dall’articolo 6, comma 9, del D.L. n. 269/2003.
Tali
limiti vengono abbassati da
L’articolo 6 del D.L. n. 269/2003 disciplina la
trasformazione della SACE in società per azioni. In particolare, il richiamato
comma 9 dispone che
La disposizione, inoltre, mantiene ferma la disciplina secondo la quale gli impegni assicurativi della SACE S.p.A. vengano garantiti dallo Stato nei limiti fissati dalla legge di bilancio, con distinzione di garanzie inferiori o superiori ai ventiquattro mesi. Viene inoltre demandata ad un decreto del Ministro dell’economia e delle finanze l'individuazione delle operazioni che - per motivi connessi alla natura, alle caratteristiche, alle controparti, ai rischi connessi o ai paesi di destinazione - non sono ammesse a beneficiare della garanzia statale. La garanzia statale resta comunque ferma per gli impegni assunti dalla SACE precedentemente all’entrata in vigore dei decreti qui previsti.
L’articolo 3 dispone l’approvazione dell’allegato 1 del disegno di legge, nel quale sono contenute le modifiche alle unità previsionale di base del bilancio di previsione.
La relazione al disegno di legge di assestamento per il 2010 evidenzia, in termini di competenza, al netto delle regolazioni debitorie e contabili, un miglioramento dei saldi del bilancio rispetto alle previsioni iniziali.
I saldi di competenza
(dati in milioni di euro)
|
Rendiconto 2009 |
Previsioni iniziali 2010 |
Variazioni per atto amministrativo |
Variazioni proposte ddl assestamento |
Previsioni assestate 2010 |
Saldo netto da finanziare |
-26.938 |
-62.418 |
-153 |
7.127 |
-55.444 |
Risparmio pubblico |
28.446 |
-18.235 |
132 |
7.973 |
-10.130 |
Saldo primario |
46.301 |
16.930 |
-140 |
1.928 |
18.718 |
Ricorso al mercato (*) |
-208.837 |
-325.691 |
-153 |
41.171 |
-284.672 |
N.B.: Dati al netto delle regolazioni debitorie e contabili. I dati di rendiconto sono riferiti alla gestione.
(*) Il ricorso al mercato è al lordo delle regolazioni debitorie.
Le previsioni assestate per il 2010 - risultanti dalle variazioni apportate per atto amministrativo fino al 31 maggio scorso e da quelle proposte con il disegno di legge di assestamento in esame - evidenziano, rispetto alle previsioni iniziali di bilancio, una riduzione del saldo netto da finanziare,al netto delle regolazioni debitorie e contabili, da 62.418 milioni di euro a 55.444 milioni di euro, con un miglioramento di circa 7 milioni di euro, per la gran parte imputabile alle variazioni proposte dal disegno di legge in esame.
In corrispondenza con l’evoluzione positiva del saldo netto da finanziare, le previsioni assestate di tutti gli altri saldi evidenziano un miglioramento.
Il risparmio pubblico (saldo corrente), pur rimanendo di segno negativo, registra un miglioramento di 8.105 milioni, registrando una previsione assestata negativa di 10.130 milioni.
Analogamente, l’avanzo primario (differenza tra entrate finali e spese finali al netto della spesa per interessi) aumenta di oltre 1.788 milioni, con una previsione assestata di 18.718 milioni.
Anche il ricorso al mercato (differenza tra le entrate finali e il totale delle spese, incluse quelle relative al rimborso di prestiti) evidenzia un miglioramento di oltre 41 miliardi di euro (il dato comprende anche le regolazioni debitorie).
Il valore del saldo netto da finanziare che si determina sulla base delle previsioni di assestamento rientra nel limite massimo stabilito dalla legge finanziaria per il 2010, che lo ha fissato in 63.000 milioni.
Anche il valore del ricorso al mercato che si determina sulla base delle previsioni
assestate (284.672 miliardi) rientra nel
limite massimo stabilito dalla legge finanziaria per il
Evoluzione del saldo netto da finanziare nel ddl di assestamento
(milioni di euro, competenza)
Anno |
Legge finanziaria |
Ddl di assestamento |
Consuntivo |
|
Limite massimo |
Regolazioni debitorie |
|||
2002 |
33.157 |
14.649 |
36.155 |
35.356 |
2003 |
48.200 |
5.760 |
56.105 |
30.971 |
2004 |
54.600 |
7.396 |
62.223 |
15.680 |
2005 |
50.000 |
7.494 |
51.102 |
30.218 |
2006 |
41.000 |
7.077 |
38.463 |
36.114 |
2007 |
29.000 |
9.310 |
18.806 |
12.406 |
2008 |
34.000 |
7.905 |
55.931 |
30.507 |
2009 |
33.600 |
7.070 |
69.660 |
26.938 |
2010 |
63.000 |
4.684 |
55.444 |
|
N.B.: Dati al netto delle regolazioni debitorie e contabili. I dati di consuntivo sono riferiti alla gestione.
Le regolazioni debitorie
Le regolazioni debitorie e contabiliesposte nel bilancio assestato 2010 ammontano, in termini di competenza, a 4.578 milioni di euro (di ammontare leggermente inferiore alla legge di bilancio).
Sulla base delle previsioni assestate si registrano, sul lato delle entrate, regolazioni di bilancio per 31.946 milioni, relative ai rimborsi IVA, e, sul lato della spesa, regolazioni di bilancio, contabili e debitorie per 36.524 milioni di euro.
Il saldo netto da finanziare, in termini di competenza, al lordo delle regolazioni debitorie, contabili e dei rimborsi IVA, risulta pari a -60.022 milioni di euro.
Variazioni al bilancio 2010 - Competenza
(milioni di euro)
|
Rendiconto 2009 |
Previsioni iniziali 2010 |
Variazioni per atto amministrativo |
Variazioni proposte ddl assestamento |
Previsioni assestate 2010 |
Entrate |
|||||
Entrate finali: |
480.452 |
443.411 |
588 |
-551 |
443.448 |
- Entrate tributarie |
|
410.842 |
5 |
-734 |
410.112 |
- Entrate extratributarie |
|
31.104 |
583 |
223 |
31.910 |
- Alienazione, ammortam. |
|
1.466 |
0 |
-40 |
1.426 |
Spese |
|||||
507.390 |
505.829 |
740 |
-7.678 |
498.891 |
|
- Spese correnti netto interessi |
|
380.832 |
443 |
-3.285 |
377.990 |
- Interessi |
|
79.348 |
13 |
-5.199 |
74.162 |
- Spese conto capitale |
|
45.649 |
284 |
806 |
46.739 |
|
|||||
-26.938 |
-62.418 |
-153 |
7.127 |
-55.444 |
|
Risparmio pubblico |
28.446 |
-18.235 |
132 |
7.973 |
-10.130 |
Saldo primario |
46.301 |
16.930 |
-140 |
1.928 |
18.718 |
Ricorso al mercato (*) |
-208.837 |
-325.691 |
-153 |
41.171 |
-284.672 |
N.B.: Dati al netto delle regolazioni debitorie e contabili. I dati di rendiconto sono riferiti alla gestione.
(*) Il ricorso al mercato è al lordo delle regolazioni debitorie.
Come risulta evidente dalla tabella, il miglioramento del saldo netto da finanziarie determinato dalle previsioni assestate, al netto delle regolazioni debitorie e contabili, è attribuibile pressoché interamente all’andamento delle spese finali, che registrano una riduzione di circa 7 miliardi di euro, principalmente ascrivibile al calo delle spese correnti e per interessi.
Le entrate, invece, non registrano nel provvedimento di assestamento variazioni significative.
Al riguardo,
Al momento, nell’ambito delle entrate tributarie, assumono un particolare rilievo le variazioni relative all’IRE (+1.050 milioni), all’IRES (-4.349 milioni), all’imposta sostitutiva (-634 milioni), all’accisa sui prodotti energetici (+1.666 milioni) e al provento del lotto (-1.443 milioni).
La relazione illustrativa al disegno di legge di
assestamento evidenzia che tali variazioni proposte per le entrate tributarie
sono finalizzate ad allineare le previsioni di bilancio 2010 alle previsioni
contenute nella Relazione Unificata
sull’Economia e
Riguardo alla diminuzione delle spese finali, che da una previsione iniziale 505.829 milioniscendono a una previsione assestata di 498.891 milioni,va sottolineato che essa è frutto di una consistente riduzione delle spese correnti proposta dal provvedimento di assestamento per 8.484 milioni, cui fa riscontro una proposta di incremento delle spese in conto capitale per 806 milioni.
La proposta di riduzione della dotazione di competenza della spesa corrente è principalmente legata alle minori esigenze relative:
§ alle spese delle amministrazioni locali. I trasferimenti correnti alle Amministrazioni pubbliche vengono infatti ridotti di 2.967 milioni, con particolare riferimento alle risorse da attribuire alle Regioni a statuto ordinario a titolo di compartecipazione all’IVA (-2.468 milioni), per adeguare lo stanziamento alle effettive necessità di finanziamento della spesa sanitaria corrente;
§ alla spesa per interessi che denota nella proposta di assestamento una contrazione significativa di 5.199 milioni, determinata per lo più, come evidenziato nella relazione illustrativa, dall’adeguamento all’effettivo fabbisogno per gli interessi sui titoli del debito pubblico (BOT, CCT, BTP e prestiti internazionali), in diminuzione di circa 4,5 miliardi di euro in relazione all’andamento del mercato;
§ alla spesa per poste correttive e compensative, la cui proposta di riduzione di 763 milioni, interessa in particolare le assegnazioni all’Amministrazione Autonoma dei Monopoli per la gestione del servizio del gioco del lotto.
Le variazioni proposte alle spese in conto capitale (+806 milioni) sono in particolare riconducibili ai maggiori crediti d’imposta fruiti dalle imprese costruttrici o importatrici nonché dai rivenditori, per il rinnovo del parco autoveicoli.
La tavola che segue illustra le spese finali del bilancio dello Stato, ripartite per categorie, secondo la classificazione economica, al netto delle regolazioni debitorie e contabili, evidenziando il raffronto tra il dato assestato 2009 e il dato a legislazione vigente per il 2010 (A.S. 1791).
Spese finali del bilancio
dello stato
(competenza -
valori in milioni di euro – al netto delle regolazioni debitorie)
|
2009 |
|
2010 |
|
Var. 2010 |
CATEGORIE |
bilancio |
assestato |
bilancio |
assestato |
|
Redditi da lavoro dipendente |
91.355 |
91.646 |
91.303 |
91.424 |
121 |
Consumi intermedi |
7.516 |
9.143 |
7.928 |
8.453 |
525 |
Imposte pagate sulla produzione |
4.875 |
4.862 |
4.816 |
4.804 |
-12 |
Trasferimenti correnti ad amministrazioni pubbliche |
213.307 |
215.579 |
222.966 |
220.545 |
-2.421 |
Trasferimenti correnti a famiglie e istituzioni sociali private |
3.801 |
6.874 |
3.808 |
4.169 |
361 |
Trasferimenti correnti a imprese |
3.359 |
4.129 |
4.293 |
4.304 |
11 |
Trasferimenti all'estero |
1.493 |
1.601 |
1.509 |
1.523 |
14 |
Risorse proprie CEE |
17.000 |
17.000 |
17.200 |
17.200 |
0 |
Interessi passivi e redditi da capitale |
81.320 |
78.173 |
79.348 |
74.162 |
-5.186 |
Poste correttive e compensative |
17.078 |
17.303 |
17.343 |
16.593 |
-750 |
Ammortamenti |
890 |
1.054 |
900 |
900 |
0 |
Altre uscite correnti |
7.596 |
8.138 |
8.765 |
8.076 |
-689 |
Totale Spese Correnti |
449.590 |
455.502 |
460.181 |
452.152 |
-8.026 |
Investimenti fissi lordi e acquisti di terreni |
4.866 |
5.144 |
5.089 |
5.211 |
122 |
Contributi agli investimenti ad amministrazioni pubbliche |
20.495 |
20.930 |
16.838 |
19.319 |
2.481 |
Contributi agli investimenti ad imprese |
10.564 |
11.577 |
9.435 |
10.552 |
1.117 |
Contributi agli investimenti a famiglie e istituzioni sociali private |
94 |
97 |
49 |
51 |
2 |
Contributi agli investimenti a estero |
205 |
220 |
541 |
536 |
-5 |
Altri trasferimenti in conto capitale |
10.315 |
13.278 |
12.544 |
9.916 |
-2.628 |
Acquisizioni di attività finanziarie |
350 |
400 |
1.153 |
1.153 |
0 |
Totale spese Conto Capitale |
46.889 |
51.645 |
45.649 |
46.739 |
1.089 |
Totale Spese Finali |
496.478 |
507.148 |
505.829 |
498.891 |
-6.937 |
Come in competenza, anche in termini di cassa il disegno di legge di assestamento per il 2010 evidenzia, al netto delle regolazioni debitorie e contabili, un miglioramento dei saldi del bilancio, rispetto alle previsioni iniziali.
I saldi di cassa
(dati in milioni di euro)
|
Rendiconto 2009 |
Previsioni iniziali 2010 |
Variazioni per atto amministrativo |
Variazioni proposte ddl assestamento |
Previsioni assestate 2010 |
Saldo netto da finanziare |
-61.163 |
-116.693 |
513 |
3.723 |
-112.456 |
Risparmio pubblico |
-11.317 |
-66.057 |
4.475 |
5.918 |
-55.664 |
Saldo primario |
12.016 |
-37.344 |
530 |
-1.641 |
-38.455 |
Ricorso al mercato (*) |
-243.148 |
-379.972 |
-153 |
37.247 |
-342.878 |
N.B.: Dati al netto delle regolazioni debitorie e contabili.
(*) Il ricorso al mercato è al lordo delle regolazioni debitorie.
In particolare, il saldo netto da finanziare, al netto delle regolazioni debitorie e contabili, si attesta a 112.456 milioni di euro, manifestando un miglioramento di 4.237 milioni rispetto alle previsioni iniziali.
Analogamente, il risparmio pubblico, pur rimanendo di segno negativo, registra nelle previsioni assestate un miglioramento di 10.393 milioni, attestandosi a -55.664 milioni di euro.
Anche il ricorso al mercato (al lordo delle regolazioni debitorie) diminuisce rispetto al bilancio di previsione di oltre 37 miliardi di euro, raggiungendo un valore pari a 342.878 milioni.
Soltanto
il saldo primario mostra un lieve peggioramento,
passando da un valore negativo di
Dal quadro delle variazioni delle autorizzazioni di cassa, si evidenzia che il miglioramento del saldo netto da finanziare è sostanzialmente dovuto ad una proposta di riduzione delle autorizzazioni ai pagamenti finali per complessivi 4,2 miliardi di euro, mentre il versante delle entrate si mantiene ad un livello sostanzialmente stabile rispetto alle previsioni iniziali.
Variazioni al bilancio 2010 - Cassa
(milioni di euro)
|
Rendiconto 2009 |
Previsioni iniziali 2010 |
Variazioni per atto amministrativo |
Variazioni proposte ddl assestamento |
Previsioni assestate 2010 |
Entrate |
|||||
Entrate finali: |
429.929 |
410.306 |
588 |
-533 |
410.360 |
- Entrate tributarie |
|
385.794 |
5 |
-734 |
385.064 |
- Entrate extratributarie |
|
23.082 |
583 |
216 |
23.881 |
- Alienazione, ammortam. |
|
1.431 |
0 |
-15 |
1.416 |
|
|||||
Spese finali: |
491.092 |
526.999 |
74 |
-4.257 |
522.817 |
- Spese correnti netto interessi |
|
395.585 |
-3.905 |
-1.073 |
390.607 |
- Interessi |
|
79.348 |
17 |
-5.364 |
74.002 |
- Spese conto capitale |
|
52.066 |
3.962 |
2.180 |
58.208 |
|
|||||
Saldo netto da finanziare |
-61.163 |
-116.693 |
513 |
3.723 |
-112.456 |
Risparmio pubblico |
-11.317 |
-66.057 |
4.475 |
5.918 |
-55.664 |
Saldo primario |
12.016 |
-37.344 |
530 |
-1.641 |
-38.455 |
Ricorso al mercato (*) |
-243.148 |
-379.972 |
-153 |
37.247 |
-342.878 |
N.B.: Dati al netto delle regolazioni debitorie, contabili e rimborsi IVA. I dati di rendiconto sono riferiti alla gestione.
(*) Il ricorso al mercato è al lordo delle regolazioni debitorie.
La variazione in riduzione dei pagamentifinali proposta dal provvedimento di assestamento si riferisce ai pagamenti di natura corrente che vengono ridotti di complessivi 6.437 milioni, mentre la variazione dei pagamenti per spese in conto capitale risulta positiva (+2.180 milioni).
Come già analizzato con riferimento alla gestione di competenza, la riduzione della dotazione di cassa della spesa corrente dipende, per la gran parte, dal forte decremento della spesa per interessi, per un totale di 5.364 milioni, determinato per lo più dall’adeguamento all’effettivo fabbisogno per gli interessi su titoli del debito pubblico (BOT, CCT, BTP e prestiti internazionali), in diminuzione per euro 4,5 miliardi circa, in relazione all’andamento del mercato.
Per il resto, la riduzione dei pagamenti correnti riguarda i minori trasferimenti alle Amministrazioni locali, e in particolare alle regioni a titolo di compartecipazione all’IVA (-2.348 milioni), e i pagamenti per poste correttive e compensative (-703 milioni per minori assegnazioni all’Amministrazione autonoma dei Monopoli per la gestione del servizio del gioco del lotto).
Per le spese in conto capitale l’incremento di 2.180 milioni è imputabile principalmente, come per la competenza, ai maggiori crediti d’imposta fruiti dalle imprese per il rinnovo del parco autoveicoli. Si rileva, inoltre, l’incremento relativo ai contributi alle amministrazioni centrali per circa 900 milioni, da riferire in particolare al fondo rotazione per le politiche comunitarie.
Nella definizione del bilancio di previsione l’entità dei residui passivi viene stimata, in modo presuntivo, sulla base di un calcolo che fa riferimento alla massa spendibile e alle autorizzazioni di cassa risultanti dal bilancio dell’esercizio in corso a quel momento.
Solo con l’assestamento viene iscritta in bilancio la consistenza effettiva dei residui al 1° gennaio dell’esercizio in corso, quale è stata accertata sulla base delle risultanze del Rendiconto per l’esercizio precedente.
Pertanto, il disegno di legge di assestamento del bilancio per il 2010 registra l’entità effettiva dei residui esistenti all’inizio dell’esercizio come accertata nel disegno di legge di approvazione del Rendiconto per l’esercizio 2009.
Dal lato della spesa, i residui passivi accertati al 31 dicembre 2009 ammontano complessivamente a 95.926 milioni (al netto dei residui relativi al rimborso prestiti pari a 741 milioni di euro), di cui:
- 63.946 milioni derivanti dalla gestione di competenza 2010 (residui di nuova formazione)
- 31.980 milioni derivanti dalla gestione 2009 e precedenti.
In sede di formazione del bilancio di previsione per il 2010, la consistenza complessiva dei residui passivi era stata determinata in via presuntiva in 89.335 milioni di euro.
Il
Rendiconto
L’ammontare dei residui passivi della spesa complessiva (comprensiva del rimborso prestiti), accertato in sede di chiusura del rendiconto dell’esercizio 2009 è pari a 96.667 milioni e risulta superiore a quello inizialmente individuato in via presuntiva in milioni 57.657
L'andamento dei residui passivi negli ultimi anni evidenzia una importante flessione nell'anno 2007, che interessa in particolare i residui in conto capitale, come evidenziato nella tabella seguente; tale andamento è peraltro confermato anche negli anni successivi.
(milioni di euro)
Residui passivi |
2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
Spese finali |
112.028 |
115.804 |
112.070 |
88.608 |
89.336 |
95.926 |
Spese correnti |
39.497 |
42.049 |
39.786 |
38.035 |
42.894 |
50.059 |
Spese in c/capitale |
72.531 |
73.755 |
72.284 |
50.573 |
46.442 |
45.867 |
Il grafico che segue mostra l’andamento della consistenza dei residui passivi per tipologia di spesa.
Consistenza dei residui passivi per tipologia di spesa
(in mln di euro)
La flessione nella consistenza dei residui in conto capitale è da porre in relazione alla disposizione recata dall’articolo 3, comma 36, della legge n. 244/2007 (finanziaria per il 2008) che ha determinato, a partire dal 2007, la riduzione, da sette a tre anni, del termine di mantenimento in bilancio dei residui passivi in conto capitale.
Va peraltro considerato, in merito a tale aspetto, che l'eliminazione dal conto del bilancio dei residui passivi propri di conto capitale dopo tre anni, anziché sette, legata al nuovo regime della perenzione, ha determinato la necessità, evidenziata anche dalla Corte dei Conti, di dover reiscrivere in bilancio, negli appositi Fondi di riserva per la riassegnazione alla spesa dei residui passivi perenti, quota parte delle somme perenti agli effetti amministrativi sulla base delle richieste dei creditori.
La maggiore consistenza dei residui passivi a fine anno 2009 è correlata soprattutto, come sopra accennato, all’ampia formazione dei nuovi residui, derivanti dalla gestione della competenza nel 2009, che ammontano complessivamente a 63.946 milioni.
Rispetto al precedente esercizio, si registra un incremento di 7.901 milioni di euro, incremento che interessa sia i residui di parte corrente che in conto capitale.
Come rilevato nella Relazione illustrativa, a determinare la consistenza a fine 2009, dei residui di nuova formazione di parte corrente hanno concorso, soprattutto, gli aggregati relativi al complesso dei trasferimenti ad amministrazioni pubbliche per 26.141 milioni (di cui 20.972 milioni si riferiscono alle amministrazioni locali, con riferimento essenzialmente al Fondo federalismo fiscale, Fondo sanitario nazionale, trasferimenti alle Università), ai redditi da lavoro dipendente (3.251 milioni) ed ai consumi intermedi (2.533 milioni).
Per quanto concerne i nuovi residui di conto capitale (27.049 milioni) si rileva che essi riguardano il complesso dei contributi agli investimenti ad amministrazioni pubbliche per 8.081 milioni e i contributi agli investimenti ad imprese per 5.764 milioni (determinati, in particolare, dagli incentivi alle imprese industriali e dal fondo per la competitività e lo sviluppo, per circa 600 milioni, e le Ferrovie Spa per 1.610 milioni ).
Per quanto concerne lo scostamento verificatosi fra i residui passivi presunti al 1° gennaio 2010 e quelli accertati in sede di rendiconto 2009, va rilevato, con riferimento ai singoli ministeri che è collegato soprattutto ai maggiori residui accertati in relazione ai Ministeri dell'economia e delle finanze (31.148 milioni), del lavoro e politiche sociali (3.534 milioni) e delle infrastrutture e dei trasporti (2.628 milioni).
Il Ministero per lo sviluppo economico risulta, invece, accertata una consistenza di residui passivi più bassa rispetto a quella presunta in sede di bilancio 2010 (-1.175 milioni).
Per un’analisi più dettagliata dei residui attivi e passivi, risultanti alla fine dell’esercizio 2009, si rinvia alla Parte I del presente dossier.
Tavola I – Andamento delle principali imposte e loro incidenza percentuale sulle entrate tributarie
(competenza – milioni di euro – dati al lordo delle regolazioni debitorie e contabili)
Entrate tributarie |
RENDICONTO 2009 |
BILANCIO 2010 |
ASSESTATO 2010 |
||||
Previsioni definitive |
Consuntivo |
% |
Legge Bilancio |
% |
ddl assestato |
% |
|
Entrate tributarie di cui: |
441.152 |
439.017 |
97,2 |
443.538 |
100,0 |
442.058 |
100,0 |
Entrate ricorrenti: |
433.488 |
426.752 |
37,6 |
442.176 |
99,7 |
439.773 |
99,2 |
1 – Redditi |
170.380 |
165.034 |
10,1 |
181.175 |
40,8 |
182.256 |
41,1 |
2 – Reddito delle società |
49.595 |
44.439 |
3,3 |
48.586 |
11,0 |
44.245 |
10,0 |
3 - Imposte sostitutive |
13.654 |
14.493 |
0,8 |
14.048 |
3,2 |
12.965 |
2,9 |
4 - Altre imposte dirette |
3.622 |
3.378 |
28,5 |
3.553 |
0,8 |
3.515 |
0,8 |
5 – Iva |
125.389 |
124.978 |
2,5 |
122.725 |
27,7 |
121.704 |
27,4 |
6 - Registro, bollo e sostitutive |
10.966 |
11.191 |
4,7 |
11.488 |
2,6 |
11.713 |
2,6 |
7 - Accisa e imposta erariale sugli oli minerali |
19.718 |
20.769 |
1,7 |
20.076 |
4,5 |
21.765 |
4,9 |
8 - Accisa e imposta erariale su altri prodotti |
5.887 |
7.375 |
2,5 |
6.044 |
1,4 |
7.166 |
1,6 |
9 - Imposte sui generi di monopolio |
10.506 |
11.008 |
1,3 |
10.506 |
2,4 |
10.593 |
2,4 |
10 – Lotto |
6.644 |
5.664 |
0,8 |
6.782 |
1,5 |
5.339 |
1,2 |
11 - Imposte gravanti sui giochi |
3.018 |
3.325 |
0,7 |
3.072 |
0,7 |
3.759 |
0,8 |
12 - Lotterie ed altri giochi |
2.837 |
3.228 |
2,7 |
2.800 |
0,6 |
3.089 |
0,7 |
13 -Altre imposte indirette |
11.271 |
11.871 |
2,8 |
11.321 |
2,6 |
11.664 |
2,6 |
Entrate non ricorrenti: |
7.664 |
12.264 |
1,7 |
1.362 |
0,3 |
2.285 |
0,5 |
1 – Imposte sostitutive |
3.544 |
7.554 |
0,9 |
956 |
0,2 |
1.660 |
0,4 |
2 - Altre imposte dirette |
3.716 |
3.816 |
0,1 |
- |
|
- |
|
3 - Condoni dirette |
42 |
367 |
0,1 |
44 |
0,0 |
172 |
0,0 |
4 - Altre imposte indirette |
360 |
478 |
0,0 |
360 |
0,1 |
449 |
0,1 |
5 - Condoni indiretti |
2 |
48 |
97,2 |
2 |
0,0 |
4 |
0,0 |
Tavola II – Evoluzione della spesa finale dei singoli stati di previsione ed incidenza percentuale sul bilancio dello Stato
(competenza – milioni di euro – dati al lordo delle regolazioni debitorie e contabili)
STATO DI PREVISIONE |
RENDICONTO 2008 |
RENDICONTO 2009 |
BILANCIO 2010 |
ASSESTATO 2010 |
||||||
Previsioni Definitive |
Consuntivo |
% |
Previsioni Definitive |
Consuntivo |
% |
Legge Bilancio |
% |
ddl assestato |
% |
|
ECONOMIA E FINANZE |
329.004 |
315.510 |
58,9 |
328.517 |
313.560 |
58,0 |
324.104 |
59,7 |
315.647 |
59,0 |
SVILUPPO ECONOMICO |
7.697 |
7.103 |
1,3 |
7.188 |
7.138 |
1,3 |
10.366 |
1,9 |
7.891 |
1,5 |
LAVORO E POLITICHE SOCIALI |
|
|
|
|
|
|
81.623 |
15,0 |
84.281 |
15,7 |
- ex LAVORO, SALUTE E POL. SOCIALI |
80.321 |
79.148 |
14,8 |
83.040 |
82.902 |
15,3 |
|
|
|
|
SALUTE |
|
|
|
|
|
|
2.178 |
0,4 |
2.216 |
0,4 |
GIUSTIZIA |
8.001 |
7.500 |
1,4 |
8.762 |
8.276 |
1,5 |
7.410 |
1,4 |
7.441 |
1,4 |
AFFARI ESTERI |
2.777 |
2.575 |
0,5 |
2.284 |
2.114 |
0,4 |
2.076 |
0,4 |
2.089 |
0,4 |
ISTRUZIONE, UNIVERSITA' E RICERCA |
58.649 |
58.077 |
10,8 |
58.310 |
57.114 |
10,6 |
55.280 |
10,2 |
55.319 |
10,3 |
INTERNO |
29.463 |
28.873 |
5,4 |
31.391 |
30.961 |
5,7 |
28.937 |
5,3 |
28.672 |
5,4 |
AMBIENTE, TUTELA TERRITORIO E MARE |
2.100 |
2.056 |
0,4 |
1.467 |
1.433 |
0,3 |
738 |
0,1 |
747 |
0,1 |
INFRASTRUTTURE E TRASPORTI |
8.337 |
8.130 |
1,5 |
10.377 |
10.128 |
1,9 |
6.992 |
1,3 |
7.216 |
1,3 |
DIFESA |
23.664 |
22.970 |
4,3 |
23.216 |
23.202 |
4,3 |
20.364 |
3,7 |
20.650 |
3,9 |
POLITICHE AGRICOLE |
1.931 |
1.831 |
0,3 |
1.806 |
1.764 |
0,3 |
1.438 |
0,3 |
1.538 |
0,3 |
BENI E ATTIVITÀ CULTURALI |
2.098 |
1.962 |
0,4 |
1.929 |
1.899 |
0,4 |
1.701 |
0,3 |
1.709 |
0,3 |
TOTALE SPESE FINALI |
554.042 |
535.735 |
100 |
558.287 |
540.491 |
100 |
543.207 |
100 |
535.416 |
100 |
N.B. La serie riportata è
esposta dall’anno
Tavola III – Evoluzione della spesa finale per categorie ed incidenza percentuale sul bilancio dello Stato
(competenza – milioni di euro – dati al lordo delle regolazioni debitorie e contabili)
CATEGORIE |
RENDICONTO 2007 |
RENDICONTO 2008 |
RENDICONTO 2009 |
BILANCIO 2010 |
ASSESTATO 2010 |
||||||||
Previsioni Definitive |
Consuntivo |
% |
Previsioni Definitive |
Consuntivo |
% |
Previsioni Definitive |
Consuntivo |
% |
Legge Bilancio |
% |
ddl assestato |
% |
|
Redditi da lavoro dipendente |
87.445 |
84.783 |
17,3 |
91.554 |
90.364 |
16,9 |
92.403 |
89.664 |
16,6 |
91.303 |
16,8 |
91.424 |
17,1 |
Consumi intermedi |
12.001 |
10.980 |
2,2 |
12.505 |
11.341 |
2,1 |
13.679 |
13.107 |
2,4 |
8.038 |
1,5 |
8.563 |
1,6 |
Imposte pagate sulla produzione |
4.699 |
4.550 |
0,9 |
4.960 |
4.878 |
0,9 |
4.975 |
4.765 |
0,9 |
4.816 |
0,9 |
4.804 |
0,9 |
Trasferimenti correnti ad A.P. |
196.828 |
194.709 |
39,7 |
211.118 |
208.932 |
39,0 |
218.301 |
216.568 |
40,1 |
224.020 |
41,2 |
221.840 |
41,4 |
Trasferimenti correnti a famiglie e istituzioni sociali private |
6.922 |
6.746 |
1,4 |
4.819 |
4.583 |
0,9 |
6.899 |
9.770 |
1,8 |
3.808 |
0,7 |
4.169 |
0,8 |
Trasferimenti correnti a imprese |
5.974 |
5.805 |
1,2 |
5.483 |
5.157 |
1,0 |
4.534 |
4.423 |
0,8 |
4.293 |
0,8 |
4.327 |
0,8 |
Trasferimenti all'estero |
2.728 |
2.629 |
0,5 |
2.099 |
1.938 |
0,4 |
1.686 |
1.573 |
0,3 |
1.509 |
0,3 |
1.523 |
0,3 |
Risorse proprie cee |
16.080 |
14.410 |
2,9 |
15.800 |
15.500 |
2,9 |
17.000 |
15.829 |
2,9 |
17.200 |
3,2 |
17.200 |
3,2 |
Interessi passivi e redditi da capitale |
76.538 |
68.203 |
13,9 |
85.456 |
79.867 |
14,9 |
79.040 |
73.239 |
13,6 |
79.348 |
14,6 |
74.162 |
13,9 |
Poste correttive e compensative |
44.482 |
43.628 |
8,9 |
50.492 |
49.090 |
9,2 |
53.991 |
52.863 |
9,8 |
53.559 |
9,9 |
51.689 |
9,7 |
Ammortamenti |
841 |
163 |
0,0 |
870 |
186 |
0,0 |
1.054 |
350 |
0,1 |
900 |
0,2 |
900 |
0,2 |
Altre uscite correnti |
3.229 |
583 |
0,1 |
4.036 |
849 |
0,2 |
4.016 |
2.429 |
0,4 |
8.765 |
1,6 |
8.076 |
1,5 |
Totale spese correnti |
457.767 |
437.189 |
89,2 |
489.192 |
472.685 |
88,2 |
497.582 |
481.578 |
89,1 |
497.561 |
91,6 |
488.676 |
91,3 |
Invest. fissi lordi e acquisti terreni |
6.420 |
6.120 |
1,2 |
7.569 |
7.090 |
1,3 |
7.007 |
6.986 |
1,3 |
5.089 |
0,9 |
5.211 |
1,0 |
Contributi agli investimenti ad A.P. |
20.192 |
19.547 |
4,0 |
25.458 |
25.139 |
4,7 |
22.490 |
22186 |
4,1 |
16.838 |
3,1 |
19.319 |
3,6 |
Contributi investimenti ad imprese |
10.698 |
10.373 |
2,1 |
10.741 |
10.476 |
2,0 |
14.042 |
14.007 |
2,6 |
9.435 |
1,7 |
10.552 |
2,0 |
Contributi agli investimenti a famiglie e istituzioni sociali private |
152 |
152 |
0,0 |
132 |
126 |
0,0 |
101 |
101 |
0,0 |
49 |
0,0 |
51 |
0,0 |
Contributi agli investimenti a estero |
1.034 |
1.016 |
0,2 |
453 |
430 |
0,1 |
854 |
853 |
0,2 |
541 |
0,1 |
536 |
0,1 |
Altri trasferimenti in conto capitale |
15.256 |
15.008 |
3,1 |
10.774 |
10.106 |
1,9 |
11.629 |
10.197 |
1,9 |
12.544 |
2,3 |
9.916 |
1,9 |
Acquisizioni di attività finanziarie |
1.021 |
941 |
0,2 |
9.723 |
9.685 |
1,8 |
4.583 |
4.583 |
0,8 |
1.153 |
0,2 |
1.153 |
0,2 |
Totale spese conto capitale |
54.773 |
53.157 |
10,8 |
64.850 |
63.052 |
11,8 |
60.706 |
58.913 |
10,9 |
45.649 |
8,4 |
46.739 |
8,7 |
Totale spese finali |
512.540 |
490.346 |
100 |
554.042 |
535.737 |
100 |
558.288 |
540.492 |
100 |
543.209 |
100 |
535.415 |
100 |
Tavola IV – Andamento delle Missioni ed incidenza percentuale sulle spese complessive del bilancio dello Stato
(competenza – milioni di euro – dati al lordo delle regolazioni debitorie e contabili)
MISSIONI |
RENDICONTO 2008 |
RENDICONTO 2009 |
BILANCIO 2010 |
ASSESTATO 2010 |
||||||
Previsioni definitive |
Consuntivo |
% |
Previsioni definitive |
Consuntivo |
% |
Legge Bilancio |
% |
ddl assestato |
% |
|
1 - Organi costituzionali |
3.547 |
3.513 |
0,5 |
3.301 |
3.271 |
0,5 |
3.161 |
0,4 |
3.267 |
0,4 |
2 - Amministrazione generale territorio |
559 |
532 |
0,1 |
580 |
573 |
0,1 |
465 |
0,1 |
473 |
0,1 |
3 - Relazioni autonomie territoriali |
122.790 |
122.217 |
17,0 |
113.624 |
112.359 |
15,7 |
118.553 |
14,8 |
115.852 |
15,2 |
4 - L'Italia in Europa e nel mondo |
27.647 |
27.137 |
3,8 |
27.129 |
25.809 |
3,6 |
25.262 |
3,2 |
25.271 |
3,3 |
5 - Difesa e sicurezza del territorio |
23.259 |
22.661 |
3,2 |
22.850 |
22.837 |
3,2 |
18.576 |
2,3 |
20.295 |
2,7 |
6 - Giustizia |
7.840 |
7.345 |
1,0 |
8.613 |
8.133 |
1,1 |
7.273 |
0,9 |
7.295 |
1,0 |
7 - Ordine pubblico e sicurezza |
10.417 |
9.990 |
1,4 |
12.159 |
11.775 |
1,6 |
10.449 |
1,3 |
10.451 |
1,4 |
8 - Soccorso civile |
4.589 |
4.544 |
0,6 |
5.367 |
5.318 |
0,7 |
4.150 |
0,5 |
4.201 |
0,6 |
9 - Agricoltura e pesca |
1.650 |
1.551 |
0,2 |
1.328 |
1.296 |
0,2 |
947 |
0,1 |
1.047 |
0,1 |
10 - Energia e fonti energetiche |
63 |
62 |
0,0 |
58 |
57 |
0,0 |
8 |
0,0 |
8 |
0,0 |
11 - Competitività e sviluppo imprese |
5.064 |
4.977 |
0,7 |
6.670 |
6.561 |
0,9 |
4.831 |
0,6 |
5.903 |
0,8 |
12 - Regolazione dei mercati |
376 |
378 |
0,1 |
90 |
90 |
0,0 |
41 |
0,0 |
56 |
0,0 |
13 – Diritto alla mobilità |
12.577 |
12.218 |
1,7 |
12.102 |
11.892 |
1,7 |
7.395 |
0,9 |
7.500 |
1,0 |
14 - Infrastrutture pubbliche e logistica |
3.403 |
3.370 |
0,5 |
4.250 |
4.232 |
0,6 |
4.850 |
0,6 |
4.926 |
0,6 |
15 - Comunicazioni |
1.409 |
1.317 |
0,2 |
1.247 |
1.233 |
0,2 |
1.250 |
0,2 |
1.291 |
0,2 |
16 - Commercio internazionale |
275 |
258 |
0,0 |
197 |
192 |
0,0 |
233 |
0,0 |
233 |
0,0 |
17 - Ricerca ed innovazione |
4.554 |
4.120 |
0,6 |
4.453 |
4.273 |
0,6 |
3.525 |
0,4 |
3.549 |
0,5 |
18 - Sviluppo sostenibile |
2.235 |
2.179 |
0,3 |
1.661 |
1.626 |
0,2 |
901 |
0,1 |
902 |
0,1 |
19 - Casa e assetto urbanistico |
1.292 |
1.281 |
0,2 |
2.290 |
2.280 |
0,3 |
710 |
0,1 |
849 |
0,1 |
20 – Tutela della salute |
1.062 |
1.050 |
0,1 |
1.286 |
1.284 |
0,2 |
766 |
0,1 |
777 |
0,1 |
21 – Tutela beni culturali |
1.792 |
1.739 |
0,2 |
1.658 |
1.647 |
0,2 |
1.358 |
0,2 |
1.367 |
0,2 |
22 - Istruzione scolastica |
47.174 |
46.943 |
6,5 |
46.255 |
45.177 |
6,3 |
44.184 |
5,5 |
44.254 |
5,8 |
23 - Istruzione universitaria |
8.712 |
8.614 |
1,2 |
8.898 |
8.886 |
1,2 |
7.909 |
1,0 |
7.924 |
1,0 |
24 - Diritti sociali e solidarietà sociale |
24.520 |
23.090 |
3,2 |
26.420 |
26.072 |
3,6 |
25.654 |
3,2 |
25.642 |
3,4 |
25 - Politiche previdenziali |
68.420 |
67.411 |
9,4 |
74.709 |
74.661 |
10,4 |
77.255 |
9,6 |
77.393 |
10,2 |
26 - Politiche per il lavoro |
3.691 |
3.567 |
0,5 |
3.273 |
3.211 |
0,4 |
2.727 |
0,3 |
5.239 |
0,7 |
27 – Immigrazione |
1.534 |
1.480 |
0,2 |
1.622 |
1.608 |
0,2 |
1.580 |
0,2 |
1.637 |
0,2 |
28 - Sviluppo e riequilibrio territoriale |
2.883 |
2.439 |
0,3 |
2.277 |
2.235 |
0,3 |
6.895 |
0,9 |
4.367 |
0,6 |
29 - Politiche finanziarie e di bilancio |
65.007 |
62.482 |
8,7 |
73.547 |
71.485 |
10,0 |
65.365 |
8,2 |
64.201 |
8,4 |
30 - Giovani e sport |
1.093 |
1.069 |
0,1 |
800 |
771 |
0,1 |
792 |
0,1 |
806 |
0,1 |
31 – Turismo |
111 |
104 |
0,0 |
76 |
75 |
0,0 |
76 |
0,0 |
76 |
0,0 |
32 - Servizi generali amministrazioni |
1.302 |
1.279 |
0,2 |
3.058 |
2.862 |
0,4 |
1.733 |
0,2 |
1.920 |
0,3 |
33 - Fondi da ripartire |
5.873 |
3.331 |
0,5 |
7.918 |
3.955 |
0,6 |
14.801 |
1,8 |
12.451 |
1,6 |
34 – Debito pubblico |
279.510 |
264.248 |
36,8 |
294.480 |
248.896 |
34,7 |
338.122 |
42,2 |
298.643 |
39,3 |
TOTALE SPESE COMPLESSIVE |
746.230 |
718.496 |
100,0 |
774.248 |
716.633 |
100,0 |
801.797 |
100,0 |
760.066 |
100,0 |
Profili di competenza della XIV Commissione
Nel Rendiconto generale per l’anno 2009 i dati riguardanti le politiche comunitarie sono esposti nel Conto consuntivo del Ministero dell’economia e delle finanze, e più precisamente nella Missione 3 – L’Italia nell’Europa e nel mondo (4)[7], che comprende sia il Programma 3.1 – Partecipazione italiana alle politiche di bilancio in ambito UE (che fa capo al Centro di responsabilità 4 – Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato, Conto del Ministero dell’economia e delle finanze), sia il Programma 3.2 – Politica economica e finanziaria in ambito internazionale (che fa capo al Centro di responsabilità 3 - Dipartimento del tesoro, Conto del Ministero dell’Economia e delle finanze).
Le previsioni iniziali 2009 relative alla Missione 3 risultavano essere, nella legge di bilancio 2009[8], pari a 24.381,8 milioni di euro; con la legge di assestamento 2009[9] e le ulteriori variazioni per atto amministrativo intervenute nel corso dell’anno, le dotazioni iniziali di competenza hanno registrato un aumento di 389,1 milioni di euro.
Nel corso dell’esercizio 2009 alla Missione 3 sono stati pertanto attribuiti complessivamente 24.770,9 milioni di euro.
Gli importi impegnati sono stati pari a circa 23.590 milioni di euro, quelli effettivamente pagati 22.089,9 milioni e quelli rimasti da pagare 1.500 milioni: si registra pertanto un’economia di spesa pari a 1.180,9 milioni di euro.
Per il Programma 3.1 (Partecipazione italiana alle politiche di bilancio in ambito UE) le previsioni definitive sono pari a 23.889,7 milioni di euro, mentre quelle iniziali erano di 23.890,3 milioni.
A fronte di un impegno di spesa di circa 22.715,5 milioni di euro, le somme effettivamente pagate ammontano a 21.515,3 milioni e quelle rimaste da pagare 1.200,2 milioni, con un’economia di spesa pari a 1.174 milioni.
In particolare i capitoli direttamente interessati alla partecipazione italiana alle politiche di bilancio UE registrano le seguenti variazioni[10]:
ü Capitolo 2751 – somme da versare per il finanziamento del bilancio dell’UE a titolo di risorsa RNL e di risorsa IVA: 14.800 milioni di euro, con un aumento di 400 milioni di euro rispetto alle previsioni iniziali 2009;
ü Capitolo 2752 – somme da versare per il finanziamento del bilancio dell’UE a titolo di risorse proprie tradizionali: 2.200 milioni di euro, con un decremento di 400 milioni di euro rispetto alle previsioni iniziali 2009;
Il sistema di finanziamento dell’Unione, previsto dall’art. 311
del Trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE) (ex 269 del Trattato
CE), stabilisce che il bilancio generale dell’UE sia integralmente finanziato
dalle cosiddette “risorse proprie”, ossia dai mezzi finanziari conferiti da ciascuno
Stato membro per garantire il funzionamento dell’amministrazione comunitaria e
la realizzazione delle relative politiche. Il sistema è attualmente
disciplinato dalla Decisione 2007/436/CE,
Euratom, del 7 giugno 2007, che ha sostituito, per il periodo 2007-2013, la
decisione 2000/597/CE, Euratom, sul sistema delle risorse proprie.
Le risorse finanziarie sono costituite da:
• risorse proprie tradizionali (R.P.T.): derivano dall’esistenza di uno spazio doganale unificato e sono riscosse dai Paesi membri e poi versate alla Comunità, al netto del 25% a titolo di rimborso per le spese di riscossione; esse sono costituite dai dazi doganali riscossi dai Paesi membri negli scambi con Paesi terzi, dai prelievi sulle importazioni di prodotti agricoli, derivanti da scambi con paesi terzi, nonché da contributi provenienti dall’imposizione di diritti alla produzione dello zucchero;
• risorsa IVA: è costituita da un contributo a carico di ciascuno Stato membro calcolato applicando un’aliquota uniforme (o,30%) all’imponibile nazionale dell’IVA;
• risorsa R.N.L. (Reddito Nazionale Lordo, già P.N.L.), che consiste in un contributo degli Stati membri commisurato alle quote parte dei RNL nazionali sul RNL comunitario, e destinata a finanziare le spese di bilancio non coperte dalle altre due suddette risorse (c.d. “risorsa complementare”).
La risorsa IVA. e la risorsa RNL rappresentano attualmente la maggior parte delle risorse del bilancio UE.
ü
Capitolo
7493 – somme da versare al conto corrente infruttifero presso
Per il Programma 3.2 (Politica economica e finanziaria in ambito internazionale) le previsioni definitive sono state di 881,1 milioni di euro (quelle iniziali erano di 491,5 milioni), con pagamenti per 574,6 milioni a fronte di impegni di spesa pari a 874,4 milioni. Le somme rimaste da pagare risultano essere pari a 299,8 milioni di euro, con un’economia di spesa di 6,7 milioni di euro.
Nell’Allegato n. 3 del Conto consuntivo del Ministero dell’economia e delle finanze per l’anno 2009 viene evidenziata l’esposizione contabile dei flussi finanziari intercorsi tra l'Italia e l'UE (prevista dall’art. 5, comma 2 del dl n. 547/1994, convertito, con modificazioni, dalla legge n. 644/1994), nonché la situazione delle corrispondenti erogazioni effettuate dalle Amministrazioni nazionali: ciò consente di rendere noti al Parlamento i dati consolidati sull’entità delle risorse movimentate nel settore degli interventi di politica comunitaria, nonché l’attuazione degli interventi cofinanziati dall’UE, attraverso le erogazioni del Fondo di rotazione.
Per quanto riguarda i flussi finanziari Italia-Unione europea, può essere utile anche un confronto con l’anno precedente:
Flussi finanziari[11] |
2008 |
2009 |
Differenza 2009/2008 |
Versamenti all’UE |
15.265,6 |
15.007,5 |
- 258,1 |
Contributi dell’UE |
9.268,4 |
7.802,5 |
- 1.465,9 |
Dall’esposizione dei flussi finanziari con l’UE indicata nell’Allegato n. 3 del Conto consuntivo del Ministero dell’economia risulta che nel 2009 la quota di contribuzione italiana al bilancio dell’UE relativa alle risorse proprie ammontava, nelle previsioni iniziali, a 14.796 milioni di euro; nelle previsioni definitive l’importo risulta essere pari a 15.989 milioni di euro (con una diminuzione di 4.498 milioni di euro rispetto alle previsioni iniziali), pari al 14,50% del bilancio complessivo UE di 114.736 milioni di euro.
I versamenti effettivi al bilancio UE effettuati dal Ministero dell’economia nel 2009 (pari a 15.007,5 milioni di euro), a raffronto con quelli previsti nelle previsioni definitive (pari a 15.989,3 milioni di euro) evidenziano un decremento di 981,8 milioni di euro (-6,14%).
Per quanto riguarda la contribuzione dell’UE in favore dell’Italia, essa consegue alle politiche comuni di sviluppo poste in essere dall’Unione in vari settori e si realizza concretamente con gli strumenti finanziari costituiti dai Fondi strutturali.
A seguito della definizione del nuovo quadro finanziario dell’UE per il periodo 2007-2013, l’11 luglio 2006 è stato adottato il regolamento (CE) 1083/2006 recante norme e princìpi comuni relativi alla politica di coesione applicabili al Fondo europeo di sviluppo regionale, al Fondo sociale e al Fondo di coesione (c.d. regolamento generale).
Il Regolamento (CE) 1083/2006 del Consiglio ha abrogato il regolamento 1260/1999 ed ha riformato la disciplina comunitaria dei Fondi strutturali a decorrere dal 2007, disponendo la riduzione di tali fondi dai cinque del precedente periodo di programmazione a tre: Fondo Europeo di Sviluppo Regionale, Fondo Sociale Europeo, Fondo di Coesione.
Nella stessa data sono stati emanati provvedimenti specifici per alcuni Fondi: reg.(CE) 1080/2006 per il Fondo europeo di sviluppo regionale (FESR) e reg. (CE) 1081/2006 per il Fondo sociale europeo (FSE), mentre lo stesso reg. (CE) 1083/2006 detta norme specifiche per il Fondo di coesione.
I nuovi Regolamenti prevedono il finanziamento dei seguenti 3 obiettivi prioritari di sviluppo:
a) l'obiettivo "Convergenza", volto ad accelerare la convergenza degli Stati membri e regioni in ritardo di sviluppo migliorando le condizioni per la crescita e l'occupazione;
b) l'obiettivo "Competitività regionale e occupazione", che punta, al di fuori delle regioni in ritardo di sviluppo, a rafforzare la competitività e le attrattive delle regioni e l'occupazione;
c) l'obiettivo "Cooperazione territoriale europea", che è inteso a rafforzare la cooperazione transfrontaliera e transnazionale.
Si ricorda poi che con il regolamento (CE) 1082/2006 è stato istituito un nuovo strumento giuridico denominato Gruppo europeo di cooperazione transfrontaliera (GECT), che promuove azioni finanziate al di fuori dei fondi a finalità strutturale e mirate agli obiettivi di coesione territoriale, con particolare riferimento alla cooperazione transfrontaliera, transnazionale e interregionale. All’attuazione del regolamento nell’ordinamento nazionale si è provveduto con gli artt. 45-48 della legge n. 88/2009 (legge comunitaria 2008).
Per quanto riguarda invece il finanziamento della politica agricola, sono stati di recente adottati i seguenti provvedimenti:
- Regolamento (CE) n. 1290/2005 del Consiglio, relativo al finanziamento della politica agricola comune, che istituisce il Fondo europeo Agricolo di Garanzia (FEAGA) per il 1° pilastro, ed il Fondo Europeo Agricolo di Sviluppo Rurale (FEASR) per il 2° pilastro: in particolare il FEAGA diviene lo strumento per realizzare la politica di sostegno dei mercati agricoli e dei redditi, denominata 1° pilastro della Politica Agricola Comunitaria (PAC), mentre il FEASR finanzia i programmi di sviluppo rurale, ossia il 2° pilastro della PAC;
- Regolamento (CE) n. 1698/2005 del Consiglio sul sostegno allo sviluppo rurale da parte del Fondo europeo agricolo per lo sviluppo rurale (FEASR), che definisce gli obiettivi finanziati dal fondo;
- Regolamento (CE) n. 1198/2006 del Consiglio, relativo al Fondo europeo per la pesca.
Nell’Allegato n. 3 del Conto consuntivo del Ministero dell’economia relativo alla situazione dei flussi finanziari Italia-UE si evidenzia che nel corso dell’esercizio 2009 sono stati accreditati all’Italia contributi per 7.802,5 milioni di euro, con un decremento del 18,79% rispetto all’anno 2008.
La parte più importante (4.682,8 milioni di euro) attiene alle azioni cofinanziate dal FEAGA (interventi per la politica agricola comune) con un incremento della contribuzione del 7,97% rispetto al 2008.
Gli accrediti effettuati dall’UE all’Italia sono affluiti sul conto corrente di tesoreria n., 23211 (Fondo di rotazione per l’attuazione delle politiche comunitarie: finanziamenti UE) per 3.119,7 milioni di euro, e sul c/c di tesoreria n. 23205 (Ministero dell’economia –FEAGA)per 4.682,8 milioni di euro.
Dalla tabella qui indicata si evince la distribuzione degli accrediti per fonte di finanziamento:
Fondi |
Importi |
Percentuale%
|
2009/2008 |
FEAGA |
4.682.776.047,74 |
60,02 |
7,97 |
FESR |
1.404.639.716,28 |
18,00 |
-103,54 |
FSE |
918.185.891,78 |
11,77 |
14,86 |
FEOGA Orientamento |
229.817.338,00 |
2,95 |
-61,03 |
SFOP – Fondo Pesca |
21.825.546,54 |
0,28 |
-76,28 |
FEASR |
355.166.327,04 |
4,55 |
-91,34 |
FEP |
-- |
-- |
-- |
Altre linee del bilancio comunitario |
169.385.510,78 |
2,17 |
13,36 |
Rimborsi e Restituzioni |
19.818.971,96 |
0,25 |
51,81 |
Storni e regolazioni contabili |
886.323,27 |
0,01 |
-1.507,08 |
Totale generale |
7.802.501.673,39 |
100,00 |
-18,79 |
Dal confronto con gli accrediti relativi al 2008 risulta un sensibile decremento degli introiti relativi al FESR (-103,54%), al FEASR (-91,34%), al Fondo Pesca (_76,28%) ed al FEOGA (-61,03%). La parte più rilevante degli accrediti ha riguardato il FEAGA, con oltre il 60% delle entrate totale ed un aumento del 7,97% rispetto agli accrediti 2008.
I fondi accreditati hanno riguardato interventi variamente localizzati sul territorio nazionale in relazione ai diversi periodi di programmazione (alcuni programmi sono stati realizzati ancora nell’ambito dei periodi di programmazione 1989-1993, 1994-1999 e 2000-2006, altri nell’ambito del periodo 2007-2013).
Nell’Allegato
n. 3 del Conto consuntivo del Ministero dell’economia per l’anno
finanziario 2009 un capitolo è dedicato alle erogazioni effettuate dal Fondo di rotazione per le politiche
comunitarie, istituito dall’art. 5 della legge n. 183/1987, che dà un
quadro complessivo degli interventi cofinanziati dall’UE: ad esso infatti
affluiscono disponibilità provenienti sia dal bilancio comunitario sia dal
bilancio nazionale. Il Fondo è dotato di amministrazione autonoma e di gestione
fuori bilancio e si avvale di due conti correnti infruttiferi presso
- c/c 23211, che registra i movimenti di entrata e uscita che fanno capo ai versamenti comunitari, denominato: Fondo di rotazione per l’attuazione delle politiche comunitarie: finanziamenti UE;
- c/c 23209, che registra le analoghe operazioni a carico dei finanziamenti nazionali, denominato: Fondo di rotazione per l’attuazione delle politiche comunitarie: finanziamenti nazionali.
Il Fondo di rotazione presenta annualmente il proprio rendiconto alla Corte dei Conti.
Al Fondo di rotazione, nel corso del 2009, sono confluite somme per circa 9 miliardi di euro, di cui 3.120,4 milioni di euro provenienti dal bilancio comunitario e 6.061,6 milioni dal bilancio nazionale.
A fronte di queste risorse, integrate dalle giacenze risultanti all’inizio dell’esercizio, il Fondo ha effettuato nel 2009 trasferimenti per finanziare interventi relativi alle finalità individuate in sede comunitaria per 3.239 milioni di euro dal c/c 23211, e per 3.237,3 milioni di euro dal c/c 23209.
Nel ddl di assestamento 2010 dati riguardanti le politiche comunitarie sono esposti nella Missione 3 – L’Italia nell’Europa e nel mondo, che comprende sia il Programma 3.1 – Partecipazione italiana alle politiche di bilancio in ambito UE (che fa capo al Centro di responsabilità 4 – Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato, Conto del Ministero dell’economia e delle finanze), sia il Programma 3.2 – Politica economica e finanziaria in ambito internazionale (che fa capo al Centro di responsabilità 3 - Dipartimento del tesoro, Conto del Ministero dell’Economia e delle finanze).
Nel bilancio di previsione 2010[12] alla Missione 3 sono stati complessivamente attribuiti 22.974,1 milioni di euro; nel corso dell’esercizio a tale Missione sono stati attribuiti ulteriori 10 milioni di euro, mentre con il ddl di assestamento lo stanziamento viene ridotto di circa 7,7 milioni.
Le previsioni assestate riportano pertanto uno stanziamento pari a 22.976,7 milioni di euro (con un aumento di circa 2,6 milioni di euro rispetto alle previsioni iniziali): l’incremento è riferito in particolare al Programma 3.2, in particolare per gli “Interventi” di Politica economica e finanziaria in ambito internazionale (circa 10 milioni di euro in più), mentre le poste iscritte nel Programma 3.1. hanno subito un decremento di circa 7,7 milioni di euro.
Altro elemento di interesse collegato ai rapporti con l’Unione europea e contenuto nel ddl di assestamento 2010 è costituito dal dato relativo all’ammontare dei finanziamenti al bilancio dell’UE, che nelle previsioni iniziali ammontavano a 17.300 milioni di euro. Al riguardo si segnala che nel ddl assestamento 2010 viene confermato l’ammontare complessivo del finanziamento, registrando tuttavia una variazione in diminuzione di 0,300 milioni di euro rispetto alle previsioni iniziali a carico del capitolo 2751, riguardante le somme da versare a titolo di risorse complementari (risorse RNL e IVA), ed un corrispondente aumento di pari importo del capitolo 2752, riguardante le somme da versare a titolo di risorse proprie tradizionali. Pertanto le previsioni assestate recano una spesa di parte corrente per il finanziamento del bilancio pari a 14.800 milioni a titolo di risorse complementari (cap. 2751) e 2.400 milioni a titolo di risorse proprie (cap. 2752).
Nel ddl di assestamento 2010 è altresì riportato lo stanziamento previsto per il Fondo di rotazione per l’attuazione delle politiche comunitarie (cap. 7493): rispetto alle previsioni iniziali il capitolo non registra alcuna variazione; pertanto lo stanziamento iscritto resta confermato di 5,294,45 milioni di euro.
Con il d.lgs. n. 303/1999 è stata attribuita un’ampia
autonomia finanziaria ed organizzativa alla Presidenza del Consiglio. La
struttura dei bilanci e la disciplina della gestione delle spese, in coerenza
con i principi generali della contabilità pubblica e tenendo conto di specifiche
esigenze, sono demandati all’emanazione di appositi DPCM. La disciplina
dell’autonomia finanziaria e contabile della Presidenza del Consiglio è stata
successivamente definita con il DPCM 9 dicembre 2002: pertanto
L’organizzazione interna del Dipartimento per il coordinamento delle politiche comunitarie è stata definita inizialmente con il DM 19 settembre 2000 e successivamente con il decreto del Ministro delle politiche comunitarie del 10 febbraio 2004, visto anche il DPCM 23 luglio 2002, recante “Ordinamento delle strutture generali della Presidenza del Consiglio dei Ministri”, il cui art. 10 aveva provveduto ad individuare gli uffici ed i servizi del Dipartimento per le politiche comunitarie.
L'attuale organizzazione interna del Dipartimento è stabilita dal decreto del Ministro per le politiche comunitarie del 9 ottobre 2006, che ha completato l’organizzazione della struttura alla luce delle nuove competenze e finalità previste dalla legge 4 febbraio 2005, n. 11, ed ha ridefinito le modalità di esercizio delle competenze attribuite al Dipartimento in relazione ai più ampi contenuti della delega di funzioni assegnate al Ministro dal DPCM 15 giugno 2006.
Con il DPR 17 maggio 2007, n. 91, si
è provveduto infine a riordinare gli organismi operanti nel Dipartimento (
Successivamente, con il DPCM 28 luglio 2006 è stata istituita, presso il Dipartimento per le politiche comunitarie, una Struttura di missione con i compiti di prevenzione dell’insorgenza del contenzioso comunitario e rafforzamento del coordinamento delle attività volte alla risoluzione delle procedure d’infrazione.
Si rileva inoltre che, oltre agli organismi sopra illustrati, presso il Dipartimento per le politiche comunitarie opera anche il Comitato interministeriale per gli affari comunitari europei (CIACE), con il compito di concordare le linee politiche del Governo nel processo di formazione della posizione italiana nella fase di predisposizione degli atti comunitari. Il funzionamento del CIACE è disciplinato dal DPCM 9 gennaio 2006.
Il Conto finanziario della Presidenza del Consiglio dei Ministri per l’anno 2009 è stato approvato il 9 giugno 2010[13].
Le previsioni iniziali di spesa per il 2009 del Dipartimento per le politiche comunitarie ammontavano a 2,947 milioni di euro; nel corso dell’anno finanziario si è registrato un incremento di 0,174 milioni di euro e pertanto le previsioni finali 2009 risultano essere pari a 3,122 milioni di euro, di cui 3,121 milioni riguardano le spese correnti.
I pagamenti effettuati nel corso del medesimo anno sono stati pari a 1,379 milioni di euro e sono state impegnate somme, rimaste da pagare, per altri 0,851 milioni di euro, per un totale di somme impegnate per il 2009 di 2,180 milioni di euro.
Risultano quindi in economia, rispetto alle previsioni di spesa, 0,942 milioni di euro, come si evince dalla seguente tabella:
(importi espressi in milioni di euro)
Previsioni iniziali 2009 |
Previsioni finali 2009 |
Totale somme impegnate |
Economie di spesa |
2.947 |
3.122 |
2,180 |
0,942 |
Nella Relazione illustrativa al conto finanziario 2009 si evidenzia come, nel periodo considerato, il Dipartimento abbia curato in particolare l’attività di promozione e di coordinamento delle iniziative volte a sostenere il processo di integrazione europea mediante una campagna di comunicazione rivolta in particolar modo ai giovani, al fine di sensibilizzarli sulle grandi tematiche comunitarie e di informarli sulle opportunità di lavoro, studio e formazione.
Di seguito vengono illustrati i seguenti capitoli di spesa con le poste finanziarie più significative correlate alle iniziative assunte dal Dipartimento nel corso del 2009
Capitolo 322 – Spese per studi, indagini e rilevazioni: 50 milioni di euro
Sono stati commissionati studi
all’Università LUISS di Roma per l’analisi delle politiche e dei programmi
dell’UE per il rilancio e la competitività imprenditoriale delle PMI, e
all’Università
Capitolo 328 – Spese per l’informazione comunitaria: 235,2 milioni di euro
Le iniziative di informazione hanno riguardato:
§ pubblicazioni da diffondere in occasione di manifestazioni, convegni e seminari;
§
l’organizzazione, in cofinanziamento con
§
la prosecuzione della Convenzione stipulata con
§ il proseguimento della mostra itinerante “Linea 13 – Da Ventotene all’Europa” sulla storia del processo di integrazione europea;
§ la realizzazione di progetti edicutivi ed informativi per promuovere e diffondere tra i giovani in età scolare i valori ed i diritti posti alla base dell’esistenza e del funzionamento dell’UE.
Capitolo 333 – Spese per la formazione comunitaria di operatori pubblici e privati: 0,179 milioni di euro
E’ stato realizzato, mediante un accordo con il FORMEZ, un programma di formazione nei confronti delle Regioni e degli enti locali sulla direttiva 2006/123/CE (cd. “Direttiva servizi”), anche al fine di monitorare lo stato di attuazione della direttiva stessa. Inoltre è stato siglato un accordo con il Ministero degli Affari esteri per l’assegnazione di borse di studio a studenti italiani, al fine di favorirne l’accesso al Collegio d’Europa, nelle sedi di Bruges (Belgio) e di Natolin (Polonia), per ottenere una crescente rappresentanza italiana nelle posizioni dirigenziali delle Istituzioni europee ed internazionali.
Capitolo 334 – Spese di funzionamento della Struttura di missione: 0,956 milioni di euro
Nell’anno 2009
Capitolo 335 – Spese per sondaggi, analisi statistiche, documentazione e monitoraggio: 0,113 milioni di euro
Il Dipartimento ha curato la realizzazione di sistemi informatici per la raccolta, l’organizzazione, classificazione e consultazione del flusso documentale relativo alla fase ascendente della normativa comunitaria. E’ stata inoltre promossa un’attività di sondaggio e monitoraggio concernente la comunicazione e l’informazione sulle tematiche europee.
[1] Dato dal totale tra somme versate, somme rimaste da versare e somme rimaste da riscuotere.
[2] Dato dal totale tra somme pagate e somme rimaste da pagare.
[3] Nell’allegato è specificato, per ciascun decreto di prelevamento, la missione ed il programma, nonché l’amministrazione di pertinenza e la specifica finalità a motivo del prelievo.
[4] Il comma 38 detta le modalità con le quali opera la ricognizione
dei residui passivi propri in conto capitale di cui al comma
[5] Per quanto concerne gli stati di previsione della spesa, sono individuate 34 missioni, che rappresentano le funzioni principali e gli obiettivi strategici perseguiti con la spesa pubblica. Per la realizzazione delle missioni sono stati individuati 168 Programmi, che rappresentano aggregati omogenei di attività svolte dai vari Ministeri, ai fini del perseguimento degli obiettivi strategici. Nell’ambito di ciascun programma sono infine individuate le unità previsionali di base (c.d. “macroaggregati”), le quale evidenziano le diverse tipologie di spesa attribuite al programma medesimo (funzionamento, investimenti, ecc.). Esse hanno costituiscono le unità fondamentali di voto nell’esame parlamentare del disegno di legge di bilancio per il 2010. Si ricorda che in base alla nuova legge di contabilità e finanza pubblica n. 196/2009, a partire dal bilancio per il 2011 le unità di voto saranno rappresentate dai programmi.
[6] Il comunicato del Ministero dell'economia e delle finanze del 1° luglio 2010 riguardante il fabbisogno del settore statale nel primo semestre del 2010 registra un fabbisogno di 45.800 milioni, migliore di circa4.200 milioni rispetto a quello dell'analogo periodo del 2009 (50.015 milioni).
[7] Si osserva che
[8] Legge 22 dicembre 2008, n. 204.
[9] Legge 3 agosto 2009, n. 121.
[10] I dati sono tratti dal Conto consuntivo 2009 del ministero dell’economia e delle finanze per capitoli.
[11] Tutti gli importi sono in milioni di euro.
[12] Legge 23 dicembre 2009, n. 192.
[13] Alla data del 10 luglio 2010Il relativo DPCM non risulta ancora pubblicato nella Gazzetta Ufficiale.