La disciplina contabile del disegno di legge di bilancio

Il disegno di legge del bilancio annuale di previsione è disciplinato dall’articolo 21 della nuova legge di contabilità (legge n. 196/2009).

Come già previsto nella precedente normativa contabile, si tratta di un bilancio annuale di previsione:

- “annuale”: perché il periodo di tempo sui si riferisce è di dodici mesi e coincide con l’anno solare (inizia il 1° gennaio e termina il 31 dicembre);

- “di previsione”: perché viene predisposto e approvato prima dell’inizio della gestione e, pertanto, indica le entrate e le spese che si presume verranno effettuate.

L’articolo 21 conferma che le previsioni di entrata e di spesa contenute nel bilancio sono formate sulla base della legislazione vigente, tenuto conto dei parametri economici utilizzati nella Decisione di finanza pubblica.

L’articolo 7 della nuova legge di contabilità fissa la presentazione alle Camere del disegno di legge di bilancio entro il termine del 15 ottobre di ogni anno, contestualmente alla presentazione del disegno di legge distabilità (ex disegno di legge finanziaria): i due documenti compongono infatti la manovra triennale di finanza pubblica.

La data di presentazione del documento alle Camere è stata posticipata rispetto alla precedente normativa contabile - che la fissava entro il 30 settembre di ogni anno – in relazione alla nuova data di avvio del ciclo della programmazione economica e finanziaria delineato dalla legge di riforma della contabilità, che inizia il 15 settembre con la presentazione della Decisione di finanza pubblica (DFP).

Nel caso in cui il bilancio non sia approvato entro il 31 dicembre, la Costituzione prevede la concessione al Governo dell’esercizio provvisorio.

La nuova normativa contabile conferma che l’esercizio provvisorio del bilancio può essere concesso soltanto per legge e per periodi non superiori complessivamente a quattro mesi (articolo 32).

Durante l'esercizio provvisorio, la gestione del bilancio, riferita sia alle autorizzazioni di impegno sia a quelle di pagamento, è consentita per tanti dodicesimi della spesa quanti sono i mesi dell'esercizio provvisorio, ovvero nei limiti della maggiore spesa necessaria, qualora si tratti di spesa obbligatoria e non suscettibile di impegni o di pagamenti frazionati in dodicesimi.

Le unità di voto parlamentare

Per quanto riguarda l’individuazione delle unità di voto parlamentare, sono state introdotte alcune importanti novità rispetto alla precedente disciplina contabile.

1) In luogo delle unità previsionali di base (o macroaggregati), le unità di voto sono ora individuate:

a) per le entrate, con riferimento alla tipologia;

A titolo esemplificativo, le voci che ora costituiscono l’unità di voto sono costituite, per le entrate tributarie, dai tributi più importanti (Imposta sui redditi, IRES, IVA), ovvero da raggruppamenti di tributi con caratteristiche analoghe (ad esempio, imposte sostitutive, imposte sui generi di monopolio, ecc.); per i restanti titoli, è indicata la tipologia del provento per aggregati più o meno ampi (ad esempio, proventi speciali, redditi da capitale, entrate derivanti da servizi resi dall'amministrazione statale, ecc.).

b) per le spese, con riferimento ai programmi, intesi quali aggregati diretti al perseguimento degli obiettivi definiti nell'ambito delle missioni.

Le nuove unità di voto fanno riferimento alla nuova struttura del bilancio, di fatto applicata a decorrere dal 2008, fondata sulla riclassificazione delle spese dei Ministeri per missioni e programmi e delle entrate per ricorrenza (entrate riferite a proventi la cui acquisizione sia prevista a regime, ovvero limitata a uno o più esercizi) e per tipologia dell’entrata medesima[8].

Sia per le entrate che per le spese, l’unità di voto risulta pertanto spostata ad un livello superiore rispetto a quello del quello del macroaggregato(unità previsionale di base) in precedenza previsto.

La nuova classificazionedel bilancio \ha operato una profonda revisione in senso funzionale della struttura delle voci di bilancio, volta a meglio evidenziare larelazione tra risorse disponibili e finalità delle politiche pubbliche, anche al fine di superare la tradizionale logica incrementale nel rifinanziamento delle politiche di spesa e di rendere più agevole l’attività di misurazione e verifica dei risultatiraggiunti con la spesa pubblica.

La nuova legge di contabilità, nel’individuare nei programmi l’unità di voto parlamentare, non definisce né il numero né le qualifiche delle missioni e dei programmi medesimi.

In proposito va tuttavia segnalato che l’articolo 40 della legge di contabilità medesima, nell’ambito della delega al Governo per il completamento della riforma della struttura del bilancio, prevede la revisione, da completarsi nell’arco di un periodo di due anni, sia delle missioni che del numero e della struttura dei programmi di spesa, al fine di renderli il più possibile omogenei. A tal fine, il Ministero dell’economia ha emanato la circolare 22 marzo 2010, n. 14, in cui è prevista la costituzione di appositi gruppi di lavoro per le attività relative alla revisione.

2) Per quanto concerne i contenuti dell’unità di voto parlamentare, ogni singola unità di voto deve indicare:

§ l'ammontare presunto dei residui attivi o passivi alla chiusura dell'esercizio precedente a quello cui il bilancio si riferisce (come già previsto nella precedente normativa contabile);

§ l'ammontare delle entrate che si prevede di accertare e delle spese che si prevede di impegnare (competenza) nonché l'ammontare delleentrate che si prevede di incassare e delle speseche si prevede di pagare (cassa), nell'anno cui il bilancio si riferisce (come già previsto nella precedente normativa contabile);

§ le previsioni delle entrate e delle spese relative al secondo e terzo anno del bilancio triennale. L'introduzione di previsioni triennali delle unità di voto rappresenta una novità rispetto alla precedente legge di contabilità.

Le previsioni triennali dei programmi di spesa risultano già presenti nella precedente struttura della legge di bilancio, sebbene in allegati puramente conoscitivi: a partire dal 2009 ciascuno stato di previsione della legge di bilancio risulta corredato di un apposito allegato 1, che espone le proiezioni triennali degli stanziamenti di competenza delle missioni e dei programmi di ciascun Ministero.

Costituiscono oggetto di approvazione parlamentare sia le previsioni di entrata e di spesa, di competenza e di cassa, relative all’anno cui il bilancio si riferisce sia le previsioni relative al secondo e terzo anno del bilancio triennale.

Soltanto le previsioni del primo anno costituiscono tuttavia limite alle autorizzazioni di impegno e pagamento.

3) Per quanto concerne la classificazione delle voci di spesa, la dotazione finanziaria dei programmi di spesa viene presentata:

§ distinta in spese correnti e spese d’investimento - come già nella precedente esperienza. Per le spese correnti viene tuttavia data specifica indicazione delle spese di personale;

§ ripartitain spesa “rimodulabile” e spesa “non rimodulabile”. La distinzione delle dotazioni finanziarie dei programmi di spesa del bilancio dello Stato nelle suddette due categorie è stata formalizzata nella nuova legge di contabilità ai fini dell’applicazione della disciplina della flessibilità del bilancio.

La distinzione delle spese in rimodulabili e non rimodulabili è stata introdotta, per la prima volta, nel disegno di legge di bilancio per il 2009, a seguito delle disposizioni introdotte dall’articolo 60 del D.L. 25 giugno 2008, n. 112, che ha modificato in modo sostanziale il processo di definizione del progetto di bilancio a legislazione vigente. A fronte di consistenti riduzioni delle dotazioni finanziarie delle missioni di spesa a legislazione vigente per il triennio 2009–2011 di competenza dei vari Ministeri operate dal citato decreto-legge, alle singole Amministrazioni è stato infatti concesso un più ampio margine di discrezionalità in ordine alla allocazione delle risorse nei programmi di spesa di loro pertinenza.

A seguito dei tagli lineari, è stata stabilita una procedura che ha modificato il processo di definizione delle previsioni di bilancio, posto che è stato fissato una sorta di plafond a disposizione di ogni Amministrazione entro il quale ciascuna, in sede di formazione del progetto di bilancio, ha potuto ripartire le risorse a disposizione, per ogni missione, tra i relativi programmi di spesa ritenuti prioritari.

Secondo la definizione contenuta nella nuova legge di contabilità, le spese non rimodulabili sono quelle “per le quali l'amministrazione non ha la possibilità di esercitare un effettivo controllo, in via amministrativa, sulle variabili che concorrono alla loro formazione, allocazione e quantificazione”. Esse corrispondono alle spese definite come “oneri inderogabili”, vale a dire le spese vincolate a meccanismi o parametri (determinati da leggi o da altri atti normativi) che ne regolano autonomamente l’evoluzione.

Rientrano tra gli oneri inderogabili le cosiddette spese obbligatorie, ossia quelle relative a particolari finalità espressamente elencate: pagamento di stipendi, assegni, pensioni ed altre spese fisse, interessi passivi, obblighi comunitari ed internazionali, ammortamento di mutui. In via residuale, rientrano tra le spese obbligatorie anche quelle che sono così identificate per espressa disposizione normativa.

Le spese rimodulabili - delle quali non è data una vera e propria definizione - sono individuate:

a) nelle spese derivanti da fattori legislativi, intendendo come tali quelle autorizzate da espressa disposizione legislativa che ne determina l'importo, considerato quale limite massimo di spesa, e il periodo di iscrizione in bilancio, la cui rimodulabilità è disciplinata da una apposita norma della legge (vedi articolo 23 L.n.196/2009));

b) nelle spese di adeguamento al fabbisogno, ossia spese non predeterminate legislativamente ma quantificate tenendo conto delle esigenze delle amministrazioni.

Formalizzando una novità già introdotta con il disegno di legge di bilancio per il 2009, la nuova normativa contabile prevede che, sino all'esercizio della delega di cui all'articolo 40, in appositi allegati agli stati di previsione della spesa sono indicate per ciascun programma di spesa, per macroaggregato e distinte per capitolo, le spese rimodulabili e quelle non rimodulabili.

4) Con riferimento ai programmi di spesa, la nuova legge di contabilità dispone l’affidamento della realizzazione di ciascun programma ad un unico centro di responsabilità amministrativa. La formulazione usata dalla norma, che affida la “realizzazione” di ciascun programma ad un unico centro di responsabilità amministrativa, sembra indicare che, indipendentemente dal numero delle strutture amministrative coinvolte nel programma (e finora, infatti, la gran parte dei programmi coinvolgeva più centri di responsabilità amministrativa di uno stesso Ministero ovvero, nell’ipotesi di programmi interministeriali, di Ministeri diversi), la sua realizzazione dovrebbe comunque essere affidata alla responsabilità di un unico soggetto.

La previsione dell’univocità tra programmi e centri di responsabilità amministrativa è invece espressa nell’articolo 40 della legge di contabilità, tra i criteri della delega al Governo per il completamento della riforma del bilancio. La norma richiamata prevede, inoltre, l'univoca corrispondenza tra il programma e ciascun Ministero, al fine di evitare, ove possibile, la condivisione di programmi tra più Ministeri.

L’univoca corrispondenza tra programma di spesa e centro di responsabilità e tra programma di spesa e ciascun Ministero cui sembra tendere, in prospettiva, l’articolo 40, oltre a permettere di superare la frammentazione dei programmi tra più centri di responsabilità, che ha rappresentato una delle maggiori criticità della riclassificazione del bilancio, sembrerebbe comportare, di conseguenza, l’eliminazione, ove possibile, di programmi di spesa interministeriali.

La formazione degli stanziamenti del bilancio e flessibilità

L’articolo 23 della nuova legge di contabilità reca disposizioni in merito alla formazione del bilancio di previsione per quanto concerne la quantificazione dei programmi di spesa.

La norma prevede che, in sede di formulazione degli schemi degli stati di previsione, i Ministri devono indicare, anche sulla base delle proposte dei responsabili della gestione dei programmi, gli obiettivi di ciascun Dicastero e quantificare le risorse necessarie per il loro raggiungimento, tenendo conto delle istruzioni fornite annualmente, con apposita circolare, dal Ministero dell’economia.

La norma introduce il divieto espresso di previsioni basate sul mero calcolo della spesa storica incrementale.

Per quanto concerne la quantificazione delle risorse necessarie al raggiungimento degli obiettivi dei rispettivi dicasteri, la norma prevede inoltre che i Ministri competenti possono proporre la rimodulazione delle risorse tra programmi appartenenti alla stessa missione di spesa.

Una volta che i Ministri competenti hanno dato le loro indicazioni in merito agli obiettivi perseguiti dal singolo dicastero e alle risorse necessarie per il loro raggiungimento, la nuova normativa contabile attribuisce al Ministro dell’economia il compito di valutare la congruità e la coerenza tra gli obiettivi perseguiti da ciascun Ministro e le risorse richieste per la loro realizzazione.

Per motivate esigenze, con il disegno di legge di bilancio possono inoltre essere effettuate rimodulazioni delle dotazioni finanziarie relative ai fattori legislativi, compensative all’interno di un programma o tra programmi di una medesima missione di spesa.

Resta preclusa la possibilità di utilizzare stanziamenti di spesa in conto capitale per il finanziamento di spese correnti.

In allegato a ciascuno stato di previsione della spesa devono essere indicate le autorizzazioni legislative di cui si propone la modifica e il corrispondente importo.

Con la possibilità di incidere sugli stanziamenti determinati da specifiche autorizzazioni legislative di spesa, viene pertanto messa a regime per il disegno di legge di bilancio un potere di intervento nelle scelte allocative finora limitato allo strumento della legge finanziaria.

Con la disposizione introdotta dall’articolo 23 viene formalizzato nella legge di contabilità quanto già previsto, in via sperimentale, per gli anni 2009 e 2010, dall’articolo 60, comma 3, del D.L. n. 112/2008 (come modificato dall’articolo 23, comma 21-quater, del D.L. n. 78/2009), il quale, come già ricordato, a fronte di consistenti riduzioni delle dotazioni finanziarie delle missioni di spesa per il triennio 2009–2011 di competenza dei vari Ministeri, ha introdotto un più ampio margine di flessibilità per le amministrazioni in sede di formazione del bilancio di previsione a legislazione vigente, consentendo di rimodulare, seppure con vari limiti, le dotazioni finanziarie tra i programmi di spesa di ciascuna missione, anche mediante modifica delle autorizzazioni legislative di spesa ad essi sottostanti.

In ragione della possibilità di incidere, con le rimodulazioni, sulla legislazione sostanziale di spesa, in apposito allegato a ciascuno stato di previsione della spesa dei disegni di legge di bilancio per il 2009 e 2010 sono state esposte le autorizzazioni legislative di spesa ed i relativi importi con le rimodulazioni effettuate dalle Amministrazioni. Il prospetto delle autorizzazioni di spesa rimodulabili di ciascun Ministero è stato inoltre riportato nelle rispettive leggi di bilancio (Allegato n. 2 a ciascuno stato di previsione).

Il D.L. 31 maggio 2010, n. 78 ha introdotto, per il solo triennio 2011-2013, norme di flessibilità degli stanziamenti di bilancio che derogano alla disciplina generale recata dalla legge n. 196/2009.

A fronte di consistenti riduzioni delle dotazioni finanziarie delle missioni di spesa a legislazione vigente, operate dal provvedimento a decorrere dal 2011, di competenza dei vari Ministeri, il citato decreto-legge prevede che con il disegno di legge di bilancio, per “motivate esigenze”, possono essere rimodulate le dotazioni finanziarie “tra le missioni” di ciascun stato di previsione della spesa (laddove l’articolo 23 della nuova legge di contabilità riconosce tale facoltà solo nell’ambito di un singolo programma o fra programmi della stessa missione).

Tale facoltà può essere esercitata solo per motivate esigenze ed entro i seguenti limiti:

- esclusivamente con riferimento alle spese rimodulabili,riconducibili, come detto, a quelle disposte da fattori legislativi e di adeguamento al fabbisogno;

- nel rispetto dell’invarianza degli effetti sui saldi di finanza pubblica;

- restando precluso l’utilizzo degli stanziamenti di conto capitale per finanziare spese correnti.

Classificazione delle entrate e delle spese

L’articolo 25 della nuova legge di contabilità espone la nuova classificazione delle entrate e delle spese dello Stato, sulla base delle innovazione introdotte dall’articolo 21, che ha modificato le unità di voto parlamentare, identificandole, per le entrate, con la tipologia dell’entrata, e per le spese, con i programmi, determinando il venir meno delle unità previsionali di base (o macroaggregati).

La nuova classificazione delle voci di entrata si articola su cinque livelli di aggregazione:

a) al primo livello, le entrate sono suddivise in titoli, a secondo della loro natura:

titolo I: entrate tributarie;

titolo II: entrate extra-tributarie;

titolo III: entrate derivanti da alienazione e ammortamento di beni patrimoniali e riscossione di crediti;

titolo IV: entrate derivanti da accensione di prestiti.

I primi tre titoli rappresentano le entrate finali; il quarto titolo corrisponde in sostanza all’entità del ricorso al mercato finanziario;

b) al di sotto dei titoli, le entrate sono suddivise in ricorrenti e non ricorrenti, a seconda che si riferiscano a proventi la cui acquisizione sia prevista a regime ovvero limitata soltanto ad alcuni esercizi;

c) nel terzo livelloè evidenziata la tipologia dell'entrata, ai fini dell’approvazione parlamentare e dell’accertamento dei cespiti.

d) al di sotto dell’unità di voto, si trovano le categorie, secondo la natura dei cespiti;

e) capitoli, che rappresentano una ripartizione delle unità di voto ai fini della gestione e della rendicontazione. I capitoli possono essere suddivisi in articoli.

Si osserva che nell’ambito dei principi della delega per il completamento della revisione della struttura del bilancio dello Stato è previsto che il Governo proceda alla revisione, per l'entrata, delle unità elementari del bilancio per assicurare che la denominazione richiami esplicitamente l'oggetto e ripartizione delle unità promiscue in articoli in modo da assicurare che la fonte di gettito sia chiaramente e univocamente individuabile (cfr. articolo 40, comma 2, lettera d).

Sul lato della spesa, la nuova esposizione delle voci di bilancio individua una classificazione di tre livelli:

a) missioni, che rappresentano le funzioni principali e gli obiettivi strategici della spesa;

b) programmi, ossia le unità di voto parlamentare, quali aggregati finalizzati al perseguimento degli obiettivi indicati nell’ambito delle missioni.

I programmi sono presentati suddivisi in macroaggregati per tipologie di spesa (spese di funzionamento, interventi, trattamenti di quiescenza e altri trattamenti integrativi o sostitutivi, oneri del debito pubblico, oneri comuni di parte corrente, investimenti e oneri comuni in conto capitale);

c) capitoli, secondo l’oggetto della spesa, che rappresentano le unità di gestione e rendicontazione, classificati in base al loro contenuto economico e funzionale. I capitoli possono essere suddivisi in articoli (i quali corrisponderebbero agli attuali piani di gestione).

Al riguardo si osserva che in sede di delega per il completamento della riforma si prevede il superamento dei capitoli mediante l’introduzione delle azioni, quali componenti del programma e unità elementari del bilancio dello Statoaffiancate da un piano dei conti integrato che assicuri il loro raccordo alla classificazione COFOG e alla classificazione economica di terzo livello (cfr. articolo 40, comma 2, lettera e).

E’ inoltre confermata la classificazione economica e funzionale delle spese.

La nuova legge di contabilità prevede però che esse si conformino ai criteri adottati in contabilità nazionale per i conti del settore della pubblica amministrazione.

E’ pertanto confermata la presentazione, in allegato allo stato di previsione del Ministero dell’economia, di un quadro contabile da cui risultino le categorie in cui viene classificata la spesa secondo l'analisi economica e le classi, fino al terzo livello della classificazione COFOG (comparti di attività in cui si articolano le aree di intervento delle politiche pubbliche), in cui viene ripartita la spesa secondo l'analisi funzionale.

In appendice a tale quadro contabile sono previsti appositi prospetti illustrativi degli incroci tra i diversi criteri di classificazione.

Rispetto alla precedente normativa contabile, è richiesto altresì, in apposito prospetto, il raccordo tra le classi COFOG e le missioni e i programmi di spesa, nonché tra il bilancio dello Stato e il sistema di contabilità nazionale.

Tutti i suddetti prospetti devono essere aggiornati dopo l’approvazione della legge di bilancio.

La struttura del disegno di legge di bilancio

L’articolo 21 della nuova legge di contabilità conferma la struttura del disegno di legge di bilancio di previsione, costituito:

§ da un unico stato di previsione dell’entrata;

§ dagli stati di previsione della spesa, relativi ai singoli Ministeri con portafoglio, con le allegate appendici dei bilanci delle amministrazioni autonome;

§ dal quadro generale riassuntivo, che la nuova legge di contabilità estende al triennio.

Ciascuno stato di previsione è corredato da una serie di elementi informativi:

a) la nota integrativa al bilancio di previsione – che sostituisce la nota preliminare prevista dalla precedente legge di contabilità – contenente i seguenti elementi informativi riferiti alle entrate e alle spese:

- per le entrate, la nota illustra i criteri utilizzati per la previsione relativa alle principali imposte e tasse;

- per la spesa, in una prima sezione, concernente il piano degli obiettivi correlati a ciascun programma ed i relativi indicatori di performance, la nota illustra il quadro di riferimento in cui l’amministrazione si trova ad operare, le priorità politiche, le attività e gli obiettivi riferiti a ciascun programma di spesa che le amministrazioni intendono conseguire, con espressa indicazione delle risorse destinate alla realizzazione degli obiettivi e degli indicatori di realizzazione ad essi riferiti, nonché dei criteri e dei parametri utilizzati per la loro quantificazione. In una seconda sezione, relativa ai programmi e alle corrispondenti risorse finanziarie, la nota illustra il contenuto di ciascun programma di spesa e i criteri di formulazione delle previsioni di spesa, con riguardo particolare alle varie tipologie di spesa e ai relativi riferimenti legislativi, con indicazione dei corrispondenti stanziamenti del bilancio triennale;

b) una scheda illustrativa di ogni programma e delle leggi che lo finanziano, con indicazione dei corrispondenti stanziamenti del bilancio triennale, con l'articolazione per le categorie di spesa. Di tali schede è previsto un aggiornamento semestrale, in modo da tenere conto delle modifiche apportate alle previsioni iniziali attraverso le variazioni di bilancio adottate in corso d'anno ai sensi delle disposizioni normative vigenti.

Ciascuno stato di previsione deve inoltre recare, per ogni programma:

c) l'elenco dei capitoli, articoli e relativi stanziamenti;

d) un riepilogo delle dotazioni secondo l'analisi economica e funzionale;

Rispetto alla normativa precedente sono inoltre richieste, a corredo degli stati di previsione:

e) una scheda illustrativa dei capitoli recanti i fondi settoriali correlati alle principali politiche pubbliche di rilevanza nazionale, con indicazione degli stanziamenti triennali, il riepilogo analitico dei provvedimenti legislativi e amministrativi che hanno determinato i suddetti stanziamenti e le relative variazioni, e gli interventi previsti a legislazione vigente a valere su detti fondi, con separata indicazione delle spese correnti e di quelle in conto capitale. Anche in questo caso, è previsto un aggiornamento semestrale di tali schede;

f) la presentazione del budget dei costi relativo a ciascuna amministrazione, che finora ha invece costituito un documento a se stante[9]. Il budget riporta i costi previsti dai centri di costo dell’amministrazione e il prospetto di riconciliazione al fine di collegare le previsioni economiche a quelle finanziarie di bilancio.

La nuova normativa contabile conferma inoltre la presentazione alle Camere, in allegato al disegno di legge del bilancio di previsione, di una relazione del Ministro dello sviluppo economico sulla destinazione alle aree sottoutilizzate delle spese di investimento iscritte negli stati di previsione dei singoli Ministeri per interventi di rispettiva competenza.

Per quanto concerne l’approvazione del disegno di legge di bilancio, l’articolo 21 conferma in larga parte la precedente normativa, disponendo:

§ la predisposizione della nota di variazioni in caso di variazioni apportate al bilancio nel corso della discussione parlamentare;

§ l'approvazione, con distinti articoli, dello stato di previsione dell'entrata, di ciascuno stato di previsione della spesa e dei totali generali della spesa nonché del quadro generale riassuntivo, nell'ordine detto, con riferimento alle dotazioni di competenza e cassa;

§ l’approvazione, con apposite norme, dei fondi di riserva previsti dalla legge di contabilità: Fondo di riserva per le spese obbligatorie, Fondi speciali per la reiscrizione in bilancio di residui passivi perenti delle spese correnti e in conto capitale, Fondo di riserva per le spese impreviste e Fondo di riserva per le autorizzazioni di cassa.

Rispetto alla precedente legge di contabilità, va segnalato il venir meno del Fondo di riserva per le autorizzazioni di spesa delle leggi permanentidi natura corrente;

§ la fissazione, con apposita norma, dell'importo massimo di emissione di titoli dello Stato, in Italia e all'estero, al netto di quelli da rimborsare, in relazione alla indicazione del fabbisogno del settore statale;

§ la ripartizione delle unità di voto in capitoli, ai fini della gestione e della rendicontazione, con decreto del Ministro dell'economia e delle finanze;

§ l’annessione agli stati di previsione della spesa dei singoli Ministeri, secondo le rispettive competenze, dei conti consuntivi degli enti cui lo Stato contribuisce in via ordinaria.

Bilancio pluriennale

Come già previsto nella precedente legge di contabilità, il bilancio a legislazione vigente viene presentato sia su base annuale, con riferimento all’anno successivo, che su base pluriennale.

L'articolo 22 della nuova legge di contabilità disciplina il bilancio pluriennale di previsione, prevedendo – in linea con la precedente disciplina - che esso sia elaborato dal Ministro dell’economia, in coerenza con gli obiettivi indicati nella Decisione di finanza pubblica, con riferimento ad un periodo di tre anni.

Il bilancio pluriennale è redatto in base alla legislazione vigente in termini di competenza e di cassa (anziché in termini di sola competenza, come previsto in passato) ed è organizzato per missioni e programmi.

La norma prevede l’esposizione sia di un bilancio pluriennale a legislazione vigente che di un bilancio pluriennale programmatico, nel quale si evidenziano le previsioni dell’andamento delle entrate e delle spese da conseguire in ciascuno degli anni considerati, tenendo conto degli effetti degli interventi programmati nella Decisione di finanza pubblica.

Il bilancio pluriennale viene integrato con gli effetti della legge di stabilità ed aggiornato annualmente.

E’ ribadito il principio in base al quale il bilancio pluriennale non comporta autorizzazione a riscuotere le entrate e ad eseguire le spese ivi contemplate, in coerenza con quanto previsto dall’articolo 21 il quale esclude che le previsioni di entrata e di spesa del secondo e del terzo anno del bilancio triennale costituiscono limiti per le autorizzazioni di impegno e di pagamento.

1. Il disegno di legge di bilancio a legislazione vigente
per il 2011 (A.C. 3779)

1.1. La struttura del disegno di legge di bilancio a legislazione vigente per il 2011

Il disegno di legge recante il bilancio di previsione dello Stato per l’anno finanziario 2011 e per il triennio 2011-2013 è impostato secondo la struttura contabile per Missioni e Programmi, volta a privilegiare il contenuto funzionale della spesa.

In particolare, la riorganizzazione operata si fonda su una classificazione delle risorse finanziarie secondo due livelli di aggregazione: 34 missioni, che rappresentano le funzioni principali della spesa pubblica e ne delineano gli obiettivi strategici, a loro volta articolate, nel disegno di legge di bilancio 2011, in 173 programmi, che rappresentano aggregati omogenei di attività svolte all’interno di ogni singolo Ministero.

A partire dal disegno di legge di bilancio per il 2011 in esame i programmi costituiscono le nuove unità di voto parlamentare.

Come riportato nella relazione illustrativa, è confermata, nel disegno di legge, la univoca corrispondenza tra programmi e centri di responsabilità.

Con la riforma introdotta con la legge n 196/2009 il bilancio ha assunto una nuova veste di natura non meramente formale. Oltre a formalizzare le previsioni di entrata e di spesa in base alla disciplina vigente, il disegno di legge di bilancio, in virtù della nuova disciplina della flessibilità disciplinata dall’articolo 23 della legge n. 196/2009, può infatti incidere sulla legislazione sostanziale di spesa, proponendo rimodulazione di spese predeterminate per legge nonché, in base all’articolo 52, comma 1, della legge n. 196/2009, quantificare gli stanziamenti destinati al funzionamento degli enti pubblici aventi natura obbligatoria, precedentemente determinati dalla Tabella C della legge finanziaria.

L’articolo 7 della nuova legge di contabilità considera, pertanto, il disegno di legge di bilancio tra gli strumenti della programmazione finanziaria.

La legge di bilancio compone, insieme alla legge di stabilità, la manovra di finanza pubblica prevista su base triennale.

Sotto il profilo quantitativo, va ricordato che su processo di formazione del disegno di legge di bilancio per il 2011 ha inciso la disciplina introdotta dall’articolo 2 del decreto legge 31 maggio 2010, n. 78 (legge n. 122/2010)che ha disposto, a decorrere dal 2011, la riduzione lineare del 10 per cento delle dotazioni finanziarie, iscritte a legislazione vigente nell’ambito delle spese rimodulabili delle missioni di ciascun Ministero, riconducibili, in base all’articolo 21, commi 5 e 7, della nuova legge di contabilità, a quelle disposte da fattori legislativi e alle spese di adeguamento al fabbisogno.

Sono state escluse dai tagli le risorse destinate:

§ al fondo ordinario delle università;

§ all’informatica;

§ alla ricerca;

§ al 5 per mille del gettito IRE.

Le riduzioni sono state operate per importi complessivi pari a 2.443,7 milioni di euro nel 2011, 2.215,8 milioni nel 2012 e 2.395,2 milioni nel 2013.

Nell’ambito di tali importi complessivi, le riduzioni relative alle spese predeterminate per legge corrispondono a 1.850,5 milioni nel 2011, 1.646,9 milioni nel 2012 e 1.824,4 milioni nel 2013.

Le riduzioni, in valori assoluti, risultano, in base alla tabella allegata al D.L. n. 78/2010, così distribuite tra i Ministeri:

Riduzioni delle dotazioni finanziarie di ciascun Ministero nel triennio 2011-2013

(milioni di euro)

MINISTERO	2011		2012		2013
MINISTERO	riduzioni	di cuipredeterm. per legge	riduzioni	di cuipredeterm. per legge	riduzioni	di cui predeterm. per legge
Ministero economia e finanze	712,0	470,2	847,5	626,9	644,2	423,5
Ministero dello sviluppo economico	963,2	952,4	561,5	550,3	1142,2	1130,9
Ministero del lavoro e politiche sociali	12,3	7,4	12,2	7,4	12,3	7,5
Ministero della giustizia	47,8	0,8	48,5	0,8	48,6	0,8
Ministero degli affari esteri	43,9	27,6	43,9	27,6	43,0	26,7
Ministero istruzione, università e ricerca	104,2	76,2	104,8	76,7	103,8	75,9
Ministero dell'interno	118,7	12,1	120,5	12,4	122,8	12,7
Ministero ambiente tutela del territorio e mare	34,2	32,1	33,3	31,1	33,6	31,4
Ministero infrastrutture e trasporti	56,1	30,2	49,1	28,6	50,3	30,0
Ministero della difesa	255,8	162,7	304,8	211,6	104,8	11,6
Ministero politiche agric. alimen e forest.	23,3	14,9	17,5	9,1	17,5	9,1
Ministero beni e le attività culturali	58,3	53,0	58,3	53,0	58,1	52,8
Ministero della salute	13,7	11,0	14,1	11,4	14,1	11,4
TOTALE	2.443,7	1.850,5	2.215,8	1.646,9	2.395,2	1.824,4

Al fine di mettere le singole Amministrazioni in condizione di far fronte alle consistenti riduzioni lineari delle dotazioni finanziarie delle missioni di spesa, e consentire il consolidamento delle risorse stanziate sulle missioni medesime, l’articolo 2 del decreto-legge ha introdotto, in deroga alla disciplina della flessibilità del bilancio contenuta nella nuova legge di contabilità (articolo 23), la possibilità di rimodulare, con il disegno di legge di bilancio, per “motivate esigenze”, e limitatamente al triennio 2011-2013, le dotazioni finanziarie “tra le missioni” di ciascun stato di previsione della spesa.

La flessibilità introdotta dal D.L. n. 78/2010, che consente la rimodulazione degli stanziamenti di spesa tra le missioni di ciascuno stato di previsione, è disposta in deroga alle norme in materia di flessibilità previste dalla vigente legge di contabilità n. 196/2009, che all’articolo 23, comma 3, consente la rimodulazione delle risorse finanziarie soltanto “tra programmi” appartenenti alla medesima missione di spesa o all’interno di un medesimo programma.

Le rimodulazioni tra missioni riguardano soltanto le spese rimodulabili, cioè quelle riconducibili, come già detto, a quelle disposte da fattori legislativi e alle spese di adeguamento al fabbisogno.

Le rimodulazioni devono garantire il principio dell’invarianza dei saldi. Resta, inoltre, preclusa – in quanto intervento dequalificante della spesa - la possibilità di utilizzare stanziamenti di spesa in conto capitale per il finanziamento di spese correnti.

La norma prevede che le autorizzazioni legislative che vengono rimodulate con il disegno di legge di bilancio e i corrispondenti importi rimodulati, per ciascuna missione e programma, siano indicatein appositi allegati agli stati di previsione della spesa.

Nel disegno di legge di bilancio per il 2011 (A.C. 3779) è presente, in allegato a ciascuno stato di previsione, un apposito prospetto, l’Allegato 1 “Prospetto delle autorizzazioni di spesa per programmi”, che espone le autorizzazioni di spesa di ciascun Ministero che sono state rimodulate dal disegno di legge di bilancio.

In particolare, nell’Allegato 1 è indicato, con riferimento a ciascuna autorizzazione legislativa, l’importo a legislazione vigente, l’eventuale variazione operata mediante rimodulazione per ciascun anno del triennio 2011-2013 e il conseguente importo iscritto nel disegno di legge di bilancio.

Per quanto riguarda gli stanziamenti del bilancio a legislazione vigente per il 2011, va ricordato che le riduzioni disposte dal D.L. n. 78/2010 si sommano a quelle disposte da precedenti provvedimenti legislativi, che hanno autorizzato analoghi tagli lineari a partire dal 2009.

Gli stanziamenti di spesa rimodulabili delle missioni di spesa del bilancio dello Stato sono stati, infatti, più volte oggetto di riduzione, la più importante in occasione della manovra di finanza pubblica per gli anni 2009-2011.

In particolare, il D.L. 112/2008 ha disposto (art. 60, commi 1-2) una riduzione lineare delle dotazioni finanziarie delle missioni di spesa di competenza dei vari Ministeri iscritte nel BLV per gli anni 2009, 2010 e 2011, con alcune esclusioni (spese obbligatorie o aventi natura di oneri inderogabili, fondo ordinario per l’università, risorse destinate alla ricerca e al finanziamento del 5 per mille). Il taglio lineare complessivamente applicato è stato pari al 22,7% per il 2009, al 24% nel 2010 e al 41,6% nel 2011.

Il totale delle riduzioni operate alle dotazioni del bilancio a legislazione vigente è stata pari a oltre 8 miliardi nel 2009 (di cui la parte preponderante, oltre 6 miliardi, su spese predeterminate per legge), 9 miliardi nel 2010 e oltre 15 miliardi per il 2011, di cui 11,8 miliardi relativi a spese da fattore legislativo.

Le riduzioni per gli anni 2009-2011 sono risultate così distribuite per ciascun Ministero:

(milioni di euro)

	2009		2010		2011
Ministero	riduzioni	di cui: predeterminate per legge	riduzioni	di cui: predeterminate per legge	riduzioni	di cui: predeterminate per legge
economia e finanze	2.995,8	2.570,4	3.307,0	2.796,8	5.895,1	4986,0
sviluppo economico	2.247,8	2.235,5	2.459,0	2.444,4	4.310,8	4.286,0
lavoro	220,0	187,6	261,1	222,5	452,5	385,6
giustizia	218,6	1,6	262,1	3,2	454,2	5,5
esteri	202,4	153,4	225,4	167,0	388,0	286,5
istruzione	447,0	214,4	456,4	200,2	790,1	346,4
interno	413,7	78,4	462,2	55,2	799,0	95,6
ambiente	249,7	241,3	166,2	156,3	261,9	244,5
infrastrutture	519,6	405,3	463,0	332,9	770,4	544,7
difesa	503,7	158,0	478,1	59,0	834,5	101,7
politiche agricole	180,0	137,0	137,4	88,4	220,2	135,2
beni culturali	236,7	216,8	251,3	227,1	434,6	392,5
totale	8.435	6.599,7	8.929,2	6.753	15.611,3	11.810,2

Ulteriori riduzioni lineari sono state disposte, con incidenza sulla formazione del bilancio a legislazione vigente per il 2011, dal D.L. n. 180/2008, art. 4[10], che ha disposto una riduzione lineare di 24 milioni di euro per l’anno 2009, 71 milioni per l’anno 2010, e 141 milioni a decorrere dall’anno 2011 delle dotazioni delle missioni di spesa di ciascun Ministero (esposte in apposito allegato al provvedimento) a copertura degli oneri relativi alle assunzioni in università statali.

1.2 Le rimodulazioni delle dotazioni di bilancio

A differenza dello scorso anno[11], nella Relazione illustrativa del disegno di legge di bilancio per il 2011 (A.C. 3779) non è presente una apposita sezione di analisi delle missioni e dei programmi del bilancio, che metta in evidenza la quota di spesa “rimodulabile” e quella “non rimodulabile” del bilancio dello Stato, ripartita per missione.

Non è pertanto possibile, al momento, individuare l’entità complessiva delle spese “rimodulabili” del bilancio statale.

Le spese rimodulabili trovano esposizione soltanto con riferimento ai singoli programmi di spesa nell’ambito delle schede illustrative dei programmi presenti in ciascuno stato di previsione.

Nelle suddette schede illustrative, infatti, le spese complessive dei programmi, sono suddivise, con riferimento ai macroaggregati[12], in spese rimodulabili e non rimodulabili. All’interno della componente rimodulabile (R), è data specifica indicazione delle spese riconducibili al “fabbisogno” e al “fattore legislativo”.

In sostanza, le schede illustrative sembrano avere assorbito la funzione che, in base alla nuova legge di contabilità (articolo 21, comma 4, secondo periodo, legge n. 96/2009) avrebbe dovuto essere svolta da appositi allegati agli stati di previsione della spesa, i quali, sino all'esercizio della delega al Governo per il completamento della revisione della struttura del bilancio dello Stato, debbono indicare, per ciascun programma, per macroaggregato e distinte per capitolo, le spese rimodulabili e quelle non rimodulabili.

Per quanto concerne, in particolare, la componente rimodulabile del bilancio riconducibile al fattore legislativo, si ricorda che l’articolo 23 della nuova legge di contabilità consente, con il disegno di legge di bilancio, per motivate esigenze, di rimodulare, in via compensativa, all'interno di un programma o tra programmi di ciascuna missione, le dotazioni finanziarie relative ai fattori legislativi, nel rispetto dei saldi di finanza pubblica.

La norma prevede che le autorizzazioni legislative di cui si propone la modifica e il corrispondente importo siano indicate in apposito allegato a ciascuno stato di previsione della spesa.

Tale principio di flessibilità è stato sostanzialmente ampliato dal D.L. n. 78/2010, il quale, come già detto, in deroga alla ordinaria disciplina, ha previsto la possibilità, limitatamente al triennio 2011-2013, per motivate esigenze, di rimodulare, in sede di disegno di legge di bilancio, le dotazioni finanziarie tra le missioni di ciascuno stato di previsione, prevede altresì che in appositi allegati agli stati di previsione della spesa debbano essere indicate le autorizzazioni legislative di cui si propongono le modifiche ed i corrispondenti importi.

Con riferimento alle rimodulazioni proposte dal disegno di legge di bilancio in esame, si osserva che la Relazione illustrativa, afferma che “ risultano utilizzati in sede di previsione 2011, gli strumenti di flessibilità già previsti dalla disciplina contabile di bilancio, tenuto anche conto di quanto previsto al riguardo dall’articolo 2, del decreto-legge n. 78 del 2010. In tal senso, nella fase di formazione del disegno di legge di bilancio 2011 da parte dei Ministeri è stata esercitata l’ulteriore possibilità di riallocare le risorse verso forme di impiego ritenute prioritarie o più produttive, attraverso la rimodulazione tra Missioni (anche per compensare, se ritenuto necessario, le riduzioni lineari disposte dal suddetto decreto legge n. 78 del 2010), limitatamente al triennio 2011-2013”, con ciò innovando rispetto alla disciplina generale che consente rimodulazioni solo tra programmi ricompresi nella stessa Missione di spesa.

Nel disegno di legge di bilancio per il 2011 (A.C. 3779), è presente, in allegato a ciascuno stato di previsione, un apposito prospetto, l’Allegato 1“Prospetto autorizzazioni di spesa per programmi (art. 23, c. 3 della legge n. 196/2009)”, che espone le autorizzazioni di spesa relative a ciascun Ministero oggetto di proposta di rimodulazione.

In particolare, l’Allegato 1 è strutturato per missione e programma, e, con riferimento a ciascuna autorizzazione legislativa ad esso sottostante, è indicato l’importo a legislazione vigente, l’eventuale variazione operata mediante rimodulazione per ciascun anno del triennio 2011-2013 e il conseguente importo iscritto nel disegno di legge di bilancio.

Sembrerebbe pertanto che l’allegato 1 sia inclusivo non solo delle rimodulazioni effettuate ai sensi dell’articolo 23,comma 3 della legge n. 196/2009, che è citato come unico riferimento normativo, bensì anche delle rimodulazioni da fattore legislativo effettuate ai sensi del decreto legge n. 78/2010, mancando nella Relazione illustrativa una specificazione al riguardo.

1.3 Il quadro generale riassuntivo

Il quadro generale riassuntivo del bilancio di previsione per il 2011 a legislazione vigente evidenzia i seguenti importi:

BLV 2011 (A.C. 3779) *al netto delle regolazioni contabili e debitorie* valori in milioni di euro
	Competenza	Cassa
(1) Entrate finali - di cui entrate tributarie	446.949 414.315	408.395 386.049
(2) Spese finali	486.602	496.275
(3=1-2) Saldo netto da finanziare	-39.652	-87.880

Il disegno di legge di bilancio a legislazione vigente per il 2011, in termini di competenza e al netto delle regolazioni contabili e debitorie e dei rimborsi IVA, prevede entrate finali per 446,9 miliardi di euro e spese finali per 486,6 miliardi.

Il saldo netto da finanziare, corrispondente alla differenza tra le entrate finali e le spese finali, risulta pari a oltre 39,6 miliardi di euro.

In termini di cassa, il saldo netto da finanziare è pari a 87,9 miliardi di euro.

In termini di competenza, per il biennio 2012-2013, il disegno di legge di bilancio evidenzia i seguenti importi:

BLV 2012-2013 (A.C. 3779) *al netto delle regolazioni contabili e debitorie* valori in milioni di euro
	2012	2013
(1) Entrate finali - di cui entrate tributarie	469.931 437.171	489.710 455.910
(2) Spese finali	489.196	494.366
(3=1-2) Saldo netto da finanziare	-19.265	-4.656

Al lordo delle regolazioni contabili e debitorie (pari a 30.445 milioni di euro per quanto concerne le entrate, e a 41.751 milioni di euro, per quanto concerne le spese), il bilancio a legislazione vigente per il 2011 prevede:

BLV 2011 (A.C. 3779) *al lordo delle regolazioni contabili e debitorie* valori in milioni di euro
	Competenza	Cassa
(1) Entrate finali - di cui entrate tributarie	497.394 447.780	438.840 416.494
(2) Spese finali	528.353	538.026
(3=1-2) Saldo netto da finanziare	-50.958	-99.186

In termini di competenza, per il biennio 2012-2013, il disegno di legge di bilancio evidenzia i seguenti import al lordo delle regolazioni debitorie:

BLV 2012-2013 (A.C. 3779) *al lordo delle regolazioni contabili e debitorie* valori in milioni di euro
	2012	2013
(1) Entrate finali - di cui entrate tributarie	499.473 466.713	519.382 485.582
(2) Spese finali	522.072	527.188
(3=1-2) Saldo netto da finanziare	-22.599	-7.806

1.4 Le variazioni delle previsioni di entrata e di spesa rispetto al 2010

Nella Tavola seguente sono posti a raffronto, in termini di competenza, le previsioni iniziali del bilancio per il 2010, le previsioni contenute nella legge di assestamento e le previsioni del bilancio a legislazione vigente per il 2011 e per il biennio successivo (A.C. 3779).

Il raffronto è effettuato con i dati al netto delle regolazioni debitorie e contabili.

(Valori in milioni di euro)

	Bilancio di previsione 2010	Assestato 2010 (A)	B.L.V. 2011 (B)	Diff. (A)-(B)	B.L.V. 2012	B.L.V. 2013
Entrate finali	443.411	443.448	446.949	*3.502*	469.931	489.710
Tributarie	410.842	410.112	414.315	4.203	437.171	455.910
Extratributarie	31.104	31.910	31.557	-353	31.679	32.713
Entrate per alienazione e ammort. beni patrimoniali	1.466	1.426	1.077	-349	1.081	1.087
Spese finali	505.829	498.202	486.602	*-11.601*	489.196	494.366
Spese correnti	460.180	451.464	446.940	-4.524	451.778	459.363
- Spese correnti netto interessi	380.832	377.302	362.697	-14.605	361.881	365.777
- Interessi	79.348	74.162	84.243	10.081	89.897	93.586
Spese conto capitale	45.649	46.739	39.662	-7.077	37.418	35.003
Rimborso prestiti	258.589	224.651	209.985	-14.665	248.495	222.347
Spese Complessive	764.418	722.853	696.587	*-26.266*	737.691	716.713
Saldo netto da finanziare	-62.418	-54.755	-39.652	*+15.103*	-19.265	-4.656
Risparmio pubblico	-18.235	-9.442	-1.067	8.374	17.072	29.260
Ricorso al mercato (*)	-325.691	-284.673	-260.944	23.729	-271.092	-230.156

(*) Il ricorso al mercato è calcolato al lordo delle regolazioni debitorie e contabili.

Le previsioni del bilancio a legislazione vigente per il 2011 registrano una riduzione del saldo netto da finanziare rispetto all’assestamento per il 2010, nell’importo di 15.103 milioni di euro, derivante da:

§ una riduzione delle spese finali di 11.601 milioni di euro, che riguarda soprattutto le spese in conto capitale;

§ un incremento delle entrate finali di 3.502 milioni di euro.

Il saldo corrente (risparmio pubblico) del bilancio a legislazione vigente per il 2011 registra, rispetto ai dati assestati per il 2010, un miglioramento di oltre 8 miliardi di euro.

Riguardo alle entrate finali, l’aumento di 3.500 milioni rispetto alle previsioni assestate per il 2010 risulta determinato dall’andamento crescente delle entrate tributarie (+4.203 milioni di euro).

Per quanto riguarda le spese finali iscritte nel bilancio a legislazione vigente per il 2011, la riduzione (11.601 milioni) è per la maggior parte imputabile ad un sensibile decremento delle spese in conto capitale, che registrano una riduzione di 7.077 milioni di euro rispetto al bilancio assestato 2010. Anche rispetto al dato del bilancio 2010, le spese in conto capitale risultano ridotte di 5.987 milioni.

Anche la spesa corrente registra, rispetto al bilancio assestato 2010, una riduzione ma più contenuta (-4.524 milioni di euro).

Se confrontata, tuttavia, con la previsione del bilancio per il 2010, la spesa corrente nel 2011 evidenzia una riduzione di oltre 13 miliardi di euro.

In particolare, la spesa primaria, considerata al netto degli interessi, registra una variazione in diminuzione particolarmente significativa, di circa 14.600 milioni di euro.

§ Analisi delle entrate

Per quanto riguarda le entrate finali è previsto per il 2011 un aumento complessivo di 3.501 milioni rispetto al dato assestato 2010, determinato da un incremento dell’1% delle entrate tributarie (+4.203 milioni) a fronte di una lieve riduzione di quelle extratributarie(-353 milioni) e delle entrate da alienazione e ammortamento beni patrimoniali (- 349 milioni).

In particolare, tra entrate tributarie, le imposte sul patrimonio e sul reddito registrano, nelle previsioni per il 2011, una diminuzione del 2,7%, pari a 6.688 milioni, a fronte di un incremento di 10.734 milioni delle tasse e imposte sugli affari.

Entrate tributarie

(al netto dei rimborsi IVA, regolazioni contabili e acconto concessionari - milioni di euro)

	Ass. 2010	BLV 2011	*Diff..*	Var. %
I – Imposte sul patrimonio e sul reddito	244.813	238.126	-6.688	-2,7
II - Tasse e imposte sugli affari	113.553	124.287	10.734	9,5
III - Imposte sulla produzione, consumi e dogane	28.965	28.673	-292	-1,0
IV – Monopoli	10.594	10.884	290	2,7
V - Lotto, lotterie ed altre attività di giuoco	12.187	12.345	158	0
Totale Entrate Tributarie	410.112	414.315	4.203	1,0

Nella tabella che segue vengono raffrontati alcuni dati relativi alle entrate tributarie,suddivise per categoria.

Rispetto al dato assestato 2010, a fronte di un gettito IRE pressoché invariato, viene prevista per il 2011 una riduzione dell’IRES (-4.158 milioni) e delle imposte sostitutive (-2.187 milioni), mentre per l’IVA vengono indicati maggiori introiti per 10.457 milioni.

I comparti dei monopoli e dei giochi riportano una lieve crescita delle entrate.

I dati illustrati sono calcolati al netto dei rimborsi IVA, cheammontano a 31.946 milioni nel bilancio assestato 2010 e a 30.445 milioni nel 2011.

Entrate tributarie – Competenza
(dati al netto dei rimborsi IVA)

(milioni di euro)

Descrizione	Assest. 2010	BLV 2011	*Differenza*
A) Entrate ricorrenti
IRE	182.256	182.351	+95
IRES	44.245	40.087	-4.158
Imposte sostitutive	12.965	10.882	-2.083
Altre imposte dirette	3.515	3.752	+237
*Totale imposte dirette*
IVA	89.758	100.215	+10.457
Registro, bollo e sostitutiva	11.713	11.781	+68
Accisa e imposta erariale su oli minerali	21.765	21.381	-384
Accisa e imposta erariale su altri prodotti	7.166	7.258	+92
Imposte sui generi di Monopolio	10.593	10.883	+290
Lotto	5.339	5.413	+74
Imposta sui giochi	3.759	3.802	+42
Lotterie ed altri giochi	3.089	3.130	+41
Altre imposte indirette	11.664	11.866	+202
*Totale imposte indirette*
Totale A)	407.827	412.801	*+4.974*
B) Entrate non ricorrenti
Imposte sostitutive	1.660	868	-792
Condoni imposte dirette	172	186	+14
Altre imposte indirette (successione e donazione)	449	456	+7
Condoni imposte indirette	4	4	0
Totale B)	2.285	1.514	*-771*
Totale tributarie (A + B)	410.112	414.315	*+4.203*
di cui derivanti da attività ordinaria di gestione	378.111	377.993	-118
di cui da attività di accertamento e controllo	32.001	36.322	+4.321

§ Analisi delle spese

La tavola che segue illustra le spese finali del bilancio dello Stato, ripartite per categorie, secondo la classificazione economica, al netto delle regolazioni debitorie e contabili, evidenziando il raffronto tra il dato assestato 2010 e il dato a legislazione vigente per il 2010 (A.C. 3779).

Spese finali del bilancio dello stato
(competenza - valori in milioni di euro – al netto delle regolazioni debitorie)

CATEGORIE	BIL. 2010	ASS. 2010	BLV 2011	*Var.*
Redditi da lavoro dipendente	91.300	91.422	89.385	-2.037
Imposte pagate sulla produzione	4.817	4.805	4.713	-92
Consumi intermedi	7.935	8.460	7.642	-818
Trasferimenti correnti ad amministrazioni pubbliche	223.018	220.596	208.967	-11.629
Trasferimenti correnti a famiglie e istituzioni sociali private	3.802	4.163	3.658	-505
Trasferimenti correnti a imprese	4.230	4.240	3.736	-504
Trasferimenti all'estero	1.522	1.535	1.495	-40
Risorse proprie CEE	17.200	17.200	18.300	1.100
Interessi passivi e redditi da capitale	79.348	74.162	84.243	10.081
Poste correttive e compensative	17.343	16.593	17.172	579
Ammortamenti	900	900	910	10
Altre uscite correnti	8.765	7.387	6.719	-668
Totale Spese Correnti	460.180	451.483	446.939	*-4.524*
Investimenti fissi lordi e acquisti di terreni	589	5.211	4.846	-365
Contributi agli investimenti ad amministrazioni pubbliche	16.838	19.319	12.729	-6.590
Contributi agli investimenti ad imprese	9.435	10.552	7.873	-2.678
Contributi agli investimenti a famiglie e istituzioni sociali private	49	51	36	-15
Contributi agli investimenti a estero	541	536	631	95
Altri trasferimenti in conto capitale	12.544	9.916	13.386	3.469
Acquisizioni di attività finanziarie	1.153	1.153	160	-993
Totale spese Conto Capitale	45.649	46.739	39.662	*-7.077*
Totale Spese Finali	505.829	498.202	486.602	*-11.601*

Le spese di parte corrente

Le previsioni di competenza delle spese correnti presentano, per il 2011, un decremento, rispetto al dato assestato 2010, di 4.524 milioni di euro.

Tale importo è sostanzialmente dovuto alla previsione di una consistente riduzione della spesa corrente primaria di circa 14.600 milioni di euro, cui fa da contrappeso un aumento della spesa per interessi di 10.081 milioni di euro.

Le variazioni maggiori rispetto al dato assestato 2010 sono previste per le seguenti categoria di spesa:

§ i trasferimenti correnti alle amministrazioni pubbliche registrano nel 2011 una flessione di oltre 11,6 miliardi di euro, pressoché interamente imputabile alla riduzione dei trasferimenti statali destinati alle amministrazioni locali, in conseguenza delle disposizioni introdotte dal D.L. n. 78/2010.

Si ricorda, in particolare, la riduzione di complessivi 6,3 miliardi dei trasferimenti alle regioni e agli enti locali (che si ripercuote anche sulla categoria dei trasferimenti alle amministrazioni pubbliche in conto capitale), in applicazione dell’articolo 14, comma 2, del D.L. n. 78/2010, che ha disposto il taglio dei trasferimenti quale misura del concorso delle autonomie territoriali alla realizzazione degli obiettivi di finanza pubblica per il triennio 2011-2013.

La Relazione illustrativa ricorda, inoltre, la riduzione delle somme da erogare per la devoluzione alle regioni a statuto speciale del gettito di entrate erariali ad esse spettanti in quota fissa (circa 5 miliardi di euro);

§ i consumi intermedi presentano una contrazione di 818 milioni rispetto al 2010;

§ i redditi da lavoro dipendente registrano una flessione di circa 2.000 milioni;

§ le suddette variazioni negative sono compensate, in parte, dalla variazione in aumento relativa agli interessi passivi, che registrano un incremento di 10.081 milioni connesso all’andamento degli interessi sui titoli del debito pubblico (5.900 milioni), sui BOT poliennali (2.500 milioni), sui tassi di interesse sui buoni postali fruttiferi (1.300 milioni).

Le spese in conto capitale

La forte contrazione delle spese in conto capitale per oltre 7 miliardi rispetto al dato assestato 2010 è principalmente ascrivibile ai seguenti comparti di spesa:

§ riduzione di 6.590 milioni dei contributi agli investimenti ad amministrazioni pubbliche, anche in questo caso per la gran parte imputabili ala riduzione dei trasferimenti alle amministrazioni locali, ed in particolare alle regioni la cui riduzione degli stanziamenti è da attribuire a quanto previsto nel D.L. n. 78/2010;

§ riduzione di 2.678 milioni dei contributi agli investimenti ad imprese, di cui 300 milioni riferiti a minori trasferimenti alle Ferrovie dello Stato e 1.822 milioni sono connessi a minori esigenze per i crediti d’imposta.

1.5 Analisi delle spese finali per Missioni

Come già ricordato, il disegno di legge di bilancio per il 2011conferma la struttura contabile introdotta, a partire dalla legge di bilancio per il 2008, articolata spesa secondo le 34 Missioni, le quali rappresentano le funzioni principali della spesa pubblica e ne delineano gli obiettivi strategici.

Modificazioni sono invece intervenute in ordine al quadro funzionale relativo ai Programmi, che è stato rivisitato, anche in relazione a quanto previsto dalla Circolare del Ministero dell’economia 22 marzo 2010, n. 14.

A seguito della revisione operata dai diversi dicasteri, nel disegno di legge di bilancioper il 2011, le Missioni sono state articolate in 173 programmi, rispetto ai 162 presenti nella legge di bilancio per il 2010 (legge n. 192/2009).

A differenza dello scorso anno, nella Relazione illustrativa del disegno di legge di bilancio per il 2011 (A.C. 3779) non è presente una apposita sezione di analisi delle missioni e dei programmi del bilancio.

I dati relativi agli stanziamenti triennali relativi alle Missioni di spesa del bilancio dello Stato, ripartiti tra i 173 programmi, sono stati comunque forniti dalla Ragioneria generale dello Stato.

Sulla base di tali dati, emerge che per il 2011, rispetto alle spese finali del bilancio dello Stato, le missioni (considerate al netto della quota relativa alle passività finanziarie[13]), che risultano avere i maggiori stanziamenti sono:

§ relazioni finanziarie con le autonomie locali (Missione 3 “Relazioni autonomie territoriali”), pari al 20,4%;

§ oneri per il servizio del debito (Missione 34 “Debito pubblico”), pari al 15,9%;

§ trasferimenti agli enti previdenziali per la previdenza obbligatoria e complementare (Missione 25 “Politiche previdenziali”), pari al 13,5%;

§ politiche finanziarie e di bilancio (Missione 29), pari all’11,7%;

§ istruzione scolastica (Missione 22), pari all’8%.

La tabella che segue mostra l’ammontare complessivo e in quota percentuale delle risorse finanziarie delle 34 Missioni iscritte nel bilancio a legislazione vigente per il 2011-2013.

I dati sono al lordo delle regolazioni contabili e debitorie.

(milioni di euro)

	ASS. 2010	%	BLV 2011	%	Diff. 2011-2010	Var. %	BLV 2012	%	BLV 2013	%
1 - Organi costituzionali	3.267	0,6	2.990	0,6	-277	-8,5	3.013	0,6	3.011	0,6
2 – Amm.ne gen.le terr.*	473	0,1	485	0,1	12	2,5	484	0,1	483	0,1
3 - Relazioni auton. Terr.	115.852	21,6	108.057	20,4	-7.806	-6,7	101.393	19,4	103.0188	19,5
4 - L'Italia nel mondo	25.271	4,7	26.267	5,0	996	3,9	26.892	5,2	22.153	4,2
5 - Difesa e sicurezza terr.	20.295	3,8	18.554	3,5	-1.741	-8,6	18.576	3,6	18.567	3,5
6 - Giustizia	7.295	1,4	7.064	1,3	-231	-3,2	7.022	1,3	7.021	1,3
7 - Ordine pubblico *	10.451	2,0	10.372	0,7	-183	-1,8	10.216	2,0	10.194	1,9
8 - Soccorso civile	4.201	0,8	3.937	0,2	-264	-6,3	3.668	0,7	3.637	0,7
9 - Agricoltura e pesca	1.047	0,2	813	0,0	-234	-22,3	807	0,2	670	0,1
10 - Energia	8	0,0	8	0,7	0	0,0	8	0,0	8	0,0
11 - Competitività imprese	5.903	1,1	3.855	0,7	-2.048	-34,7	3.484	0,7	2.153	0,4
12 – Regolaz. dei mercati	56	0,0	31	0,0	-25	-44,6	29	0,0	29	0,0
13 - Diritto alla mobilità	7.500	1,4	7.846	1,5	346	4,6	7.530	1,4	6.991	1,3
14 – Infrastrutt. e logistica	4.926	0,9	2.818	0,5	-2.108	-42,8	3.213	0,6	2.990	0,6
15 - Comunicazioni	1.291	0,2	1.113	0,2	-178	-13,8	891	0,2	891	0,2
16 - Commercio intern.le	233	0,0	168	0,0	-65	-27,9	190	0,0	190	0,0
17 - Ricerca ed innovaz.	3.549	0,7	3.243	0,6	-306	-8,6	3.118	0,6	3.090	0,6
18 - Sviluppo sostenibile	902	0,2	683	0,1	-219	-24,3	673	0,1	664	0,1
19 - Casa e ass. urban.	849	0,2	436	0,1	-413	-48,6	510	0,1	490	0,1
20 - Tutela della salute	777	0,1	739	0,1	-38	-4,9	730	0,1	724	0,1
21 - Tutela beni culturali*	1.367	0,3	1.210	0,2	-166	-12,1	1.193	0,2	1.191	0,2
22 - Istruzione scolastica	44.254	8,3	42.064	8,0	-2.190	-4,9	40.946	7,8	40.581	7,7
23 – Istruz. Universitaria	7.924	1,5	7.103	1,3	-821	-10,4	7.023	1,3	6.969	1,3
24 - Diritti sociali e famigl.	25.642	4,8	30.524	5,8	4.882	19,0	30.812	5,9	31.389	6,0
25 - Politiche previdenziali	77.393	14,5	71.304	13,5	-6.089	-7,9	73.351	14,0	74.718	14,2
26 - Politiche per il lavoro	5.239	1,0	4.678	0,9	-561	-10,7	4.239	0,8	4.111	0,8
27 - Immigrazione	1.637	0,3	1.408	0,3	-229	-14,0	1.431	0,3	1.471	0,3
28 - Sviluppo territoriale*	4.367	0,8	8.160	1,5	3.757	86,0	4.186	0,8	9.948	1,9
29 - Politiche fin. e di bil.	64.201	12,0	61.746	11,7	-2.455	-3,8	58.324	11,2	58.335	11,1
30 - Giovani e sport	806	0,2	685	0,1	-121	-15,0	671	0,1	661	0,1
31 – Turismo	76	0,0	37	0,0	-39	-51,3	37	0,0	33	0,0
32 - Servizi gen.li amm.ni	1.920	0,4	1.532	0,3	-388	-20,2	1.594	0,3	1.463	0,3
33 - Fondi da ripartire	12.451	2,3	14.518	2,7	2.067	16,6	15.895	3,0	15.825	3,0
34 - Debito pubblico (**)	73.991	13,8	84.064	15,9	10.073	13,6	89.924	17,2	93.519	17,7
TOTALE SPESE FINALI	535.414	100	528.512	100	-7.062	-1,3	522.073	100	527.188	100

(*) Al netto dei rimborsi del debito statale come di seguito indicati: 11 mln per ciascuno degli anni 2011-2013 riferiti alla Missione 3; 104 mln nel 2011, 108 nel 2012 e 112 nel 2013 riferiti alla Missione 7; 9 mln nel 2011 e 10 mln per ciascuno degli anni 2012-2013 riferiti alla Missione 21; 36 mln per ciascuno degli anni 2011-2013 riferiti alla Missione 28.

(**) La Missione “Debito pubblico” rappresenta il valore cumulato del debito lordo consolidato dello Stato. Il dato indicato nella tabella si riferisce invece agli oneri per il servizio del debito statale, ossia alla Missione al netto del programma relativo ai rimborsi del debito statale.

La precedente tabella espone altresì le variazioni degli stanziamenti iscritti nel bilancio di previsione 2011, in valore assoluto e in percentuale, rispetto agli stanziamenti previsti nell’assestamento 2010.

Il maggior incremento, in termini assoluti, viene fatto registrare dalla Missione Debito pubblico (oltre 10 milioni di euro) che viene peraltro esposta per la sola parte relativa al programma Oneri per il servizio del debito statale. Seguono le Missioni Diritti sociali, politiche sociali e famiglia (+4.882 milioni) e Sviluppo territoriale (+3.757 milioni). Anche in termini percentuali, alle predette Missioni sono ascrivibili le maggiori variazioni in aumento rispetto all’assestato 2010.

I più cospicui definanziamenti si registrano invece per le Missioni Relazioni con le autonomie territoriali (-7.806 milioni), Politiche previdenziali (-6.089 milioni) e Politiche finanziarie e di bilancio (-2.455 milioni). In termini percentuali, le maggiori variazioni in diminuzione sono ascrivibili alle missioni con stanziamenti di importo non elevato (Turismo, -51,3%; Casa e assetto urbanistico, -48,6%; Regolazione dei mercati, -44,6%; infrastrutture e logistica, -42,8%).

Il grafico che segue mostra l’incidenza percentuale degli stanziamenti per missione iscritti nel bilancio a legislazione vigente per il 2011:

Incidenza % stanziamenti per Missione – BLV 2011

* Nella voce “Altro” sono raggruppate le Missioni (21 su un totale di 34) che presentano un’incidenza percentuale rispetto al totale dello stati di previsioni della spesa inferiore all’1%. In particolare, si tratta delle Missioni 1, 2, 7-12, 14-21, 26, 27, 30-32.

1.6 Il bilancio pluriennale programmatico

La nuova legge di contabilità prevede l’esposizione sia di un bilancio pluriennale a legislazione vigente che di un bilancio pluriennale programmatico, nel quale si evidenziano le previsioni dell’andamento delle entrate e delle spese da conseguire in ciascuno degli anni considerati, tenendo conto degli effetti degli interventi programmati nella Decisione di finanza pubblica.

Il bilancio pluriennale viene integrato con gli effetti della legge di stabilità ed aggiornato annualmente.

Il quadro generale riassuntivo del bilancio dello Stato (A.C. 3779) – Quadro C - evidenzia i seguenti importi, in termini di competenza, i valori di alcune voci dell’entrata e della spesa, nonché i saldi differenziali previsti nel bilancio programmatico per il 2011-2013, confrontati con i dati del bilancio consuntivo 2009 e dell’assestamento 2010, come riportato nella tabella che segue (valori in miliardi di euro ed in percentuale sul PIL, al netto delle regolazioni contabili, debitorie e rimborsi IVA):

	*Consuntivo 2009*	Ass. 2010	*2011*	*2012*	*2013*
Entrate tributarie	412,4	410,1	414,3	437,2	455,9
In % sul PIL	27,1	26,4	25,8	26,3	26,4
Altre entrate	68,1	33,3	32,6	32,8	33,8
In % sul PIL	4,5	2,1	2,0	2,0	2,0
Totale entrate finali	480,5	443,4	446,9	469,9	489,7
In % sul PIL	31,6	28,5	27,9	28,2	28,3
Spese correnti al netto interessi	376,9	377,3	362,7	361,9	366,7
In % sul PIL	24,8	24,3	22,6	21,7	21,2
Interessi	73,2	74,2	84,2	90,0	94,6
In % sul PIL	4,8	4,8	5,3	5,4	5,5
Spese conto capitale	57,3	46,7	40,7	40,9	43,4
In % sul PIL	3,8	3,0	2,5	2,5	2,5
Totale spese finali	507,4	498,2	487,6	492,8	504,7
In % sul PIL	33,4	32,0	30,4	29,6	29,2
Saldo netto da finanziare	-26,9	-54,8	-40,6	-22,8	-15,0
In % sul PIL	-1,8	-3,5	-2,5	-1,4	-0,9
Avanzo primario	46,3	19,4	43,6	67,2	79,6
In % sul PIL	3,0	1,2	2,7	4,0	4,6

Il livello programmatico del saldo netto da finanziare è fissato per il 2011 a 40,6 miliardi di euro, superiore rispetto a quello del bilancio a legislazione vigente per il 2011 (39,6 milioni di euro).

Al riguardo, si rileva che il valore-obiettivo del saldo netto da finanziare indicato nel bilancio programmatico dello Stato (40,6 miliardi) risulta inferiore al livello massimo del saldo medesimo fissato - in ottemperanza a quanto indicato nelle risoluzioni parlamentari[14] di approvazione della Decisione di finanza pubblica (DFP) - in 41,9 miliardi dall’articolo 1, comma 1, del disegno di legge di stabilità per il 2011 (A.C. 3778).

Tale valore programmatico risulta, invece, pari a quello risultante dal bilancio a legislazione vigente come integrato dal disegno di legge di stabilità (40,6 miliardi) ed indicato nell’Allegato 4 del disegno di legge di stabilità (A.C. 3778)

Il bilancio programmatico confrontato ai dati del bilancio assestato 2010, evidenzia, per quanto concerne la spesa corrente al netto degli interessi una riduzione per il 2011 e il 2012 con un’incidenza sul PIL in costante diminuzione da oltre il 24 per cento al 21,7 per cento prevista nel 2012. L’incidenza è ancora più bassa nel 2013 (21,2%) benché la corrispondente spesa corrente al netto degli interessi in valore assoluto faccia registrare un incremento rispetto all’anno precedente.

La spesa per interessi in percentuale al PILè prevista in lieve aumento progressivo dal 4,8 per cento del 2009 al 5,5 per cento nel 2013.

La spesa in conto capitale è prevista, infine, ridursi dal 3,8 per cento sul PIL nel 2009 al 2,5 per cento nel 2013.

2. L’evoluzione della spesa nel bilancio dello Stato:
Tavole allegate

Tavola I Evoluzione della spesa finale dei singoli stati di previsione e incidenza percentuale sul bilancio dello Stato;

Tavola II Evoluzione della spesa finale per categorie e incidenza percentuale sul bilancio dello Stato;

Tavola III Le spese complessive per divisioni e incidenza percentuale sul bilancio dello Stato;

Tavola IV Andamento delle Missioni ed incidenza percentuale sulle spese complessive del bilancio dello Stato

Tavola V Andamento delle entrate finali per categorie

Tavola VI Andamento delle principali imposte

Tutti i dati delle spese sono al lordo dei rimborsi IVA e delle regolazioni debitorie.

Tavola I – Evoluzione della spesa finale dei singoli stati di previsione ed incidenza percentuale sul bilancio dello Stato

(competenza – milioni di euro – dati al lordo delle regolazioni debitorie e contabili)

MINISTERI	Ass. 2010	%	BLV 2011	%	*Diff. ‘11/’10*	*Var. %*	BLV 2012	%	BLV 2013	%
Economia e finanze	315.642	59,0	318.156	60,2	2.514	0,8	316.989	60,7	317.161	60,2
Sviluppo economico	7.891	1,5	11.437	2,2	3.546	44,9	7.500	1,4	11.625	2,2
Lavoro e politiche sociali	84.280	15,7	80.140	15,2	-4.140	-4,9	81.126	15,5	81.905	15,5
Giustizia	7.441	1,4	7.204	1,4	-237	-3,2	7.154	1,4	7.153	1,4
Affari esteri	2.089	0,4	1.886	0,4	-203	-9,7	1.890	0,4	1.875	0,4
Istruzione, università e ricerca	55.319	10,3	52.493	9,9	-2.826	-5,1	51.461	9,9	51.044	9,7
Interno	28.672	5,4	25.207	4,8	-3.465	-12,1	23.848	4,6	23.953	4,5
Ambiente, tutela territorio e mare	747	0,1	514	0,1	-233	-31,2	504	0,1	498	0,1
Infrastrutture e trasporti	7.216	1,3	6.822	1,3	-394	-5,5	6.655	1,3	6.840	1,3
Difesa	20.650	3,9	20.495	3,9	-155	-0,8	21.016	4,0	21.367	4,1
Politiche agricole	1.538	0,3	1.321	0,3	-217	-14,1	1.269	0,2	1.128	0,2
Beni e attività culturali	1.709	0,3	1.420	0,3	-289	-16,9	1.412	0,3	1.408	0,3
Salute	2.216	0,4	1.259	0,2	-957	-43,2	1.249	0,2	1.231	0,2
TOTALE SPESE FINALI	535.410	*100*	528.353	*100*	-7.056	*-1,3*	522.072	*100*	527.188	*99,8*

Tavola II – Evoluzione della spesa finale per categorie ed incidenza percentuale sul bilancio dello Stato

(competenza – milioni di euro – dati al lordo delle regolazioni debitorie e contabili)

CATEGORIE	Ass. 2010	%	BLV 2011	%	*Diff. ‘11/’10*	*Var. %*	BLV 2012	%	BLV 2013	%
Redditi da lavoro dipendente	91.423	17,1	89.385	16,9	-2.038	-2,2	89.080	17,1	88.862	16,9
Consumi intermedi	8.563	1,6	7.642	1,4	-921	-10,8	7.649	1,5	7.553	1,4
Imposte pagate sulla produzione	4.804	0,9	4.713	0,9	-91	-1,9	4.651	0,9	4.630	0,9
Trasferimenti correnti alle amministrazioni pubbliche	221.840	41,4	214.890	40,7	-6.950	-3,1	210.198	40,3	214.046	40,6
Trasferimenti correnti a famiglie e istituzioni sociali private	4.169	0,8	3.658	0,7	-511	-12,3	3.702	0,7	3.725	0,7
Trasferimenti correnti a imprese	4.327	0,8	3.978	0,8	-349	-8,1	3.267	0,6	3.255	0,6
Trasferimenti all'estero	1.523	0,3	1.495	0,3	-28	-1,8	1.495	0,3	1.487	0,3
Risorse proprie CEE	17.200	3,2	18.300	3,5	1.100	6,4	18.700	3,6	19.500	3,7
Interessi passivi e redditi da capitale	74.162	13,9	84.243	15,9	10.081	13,6	89.897	17,2	93.586	17,8
Poste correttive e compensative	51.689	9,7	50.769	9,6	-920	-1,8	49.052	9,4	49.252	9,3
Ammortamenti	900	0,2	910	0,2	10	1,1	910	0,2	910	0,2
Altre uscite correnti	8.076	1,5	8.710	1,6	634	7,9	6.052	1,2	5.380	1,0
Totale spese correnti	488.671	91,3	488.690	*92,5*	19	*0,0*	484.654	*92,8*	492.186	*93,4*
Investimenti fissi lordi e acquisti di terreni	5.211	1,0	4.846	0,9	-365	-7,0	5.344	1,0	6.041	1,1
Contributi agli investimenti ad amministrazioni pubbliche	19.319	3,6	12.729	2,4	-6.590	-34,1	13.299	2,5	5.932	1,1
Contributi agli investimenti ad imprese	10.552	2,0	7.873	1,5	-2.679	-25,4	7.314	1,4	5.838	1,1
Contributi agli investimenti a famiglie e istituzioni sociali pr.	51	0,0	36	0,0	-15	-29,4	36	0,0	36	0,0
Contributi agli investimenti a estero	536	0,1	631	0,1	95	17,7	666	0,1	666	0,1
Altri trasferimenti in conto capitale	9.916	1,9	13.386	2,5	3.470	35,0	10.630	2,0	16.360	3,1
Acquisizioni di attività finanziarie	1.153	0,2	160	0,0	-993	-86,1	130	0,0	130	0,0
Totale spese conto capitale	46.739	8,7	39.662	*7,5*	-7.077	*-15,1*	37.418	*7,2*	35.003	*6,6*
TOTALE SPESE FINALI	535.410	100	528.353	*100*	-7.057	*-1,3*	522.072	*100*	527.188	*100*

Tavola III – Le spese complessive per funzioni-obiettivo ed incidenza percentuale sul bilancio dello Stato

(competenza – milioni di euro – dati al lordo delle regolazioni debitorie e contabili)

CATEGORIE	Ass. 2010	%	BLV 2011	%	*Diff. ‘11/’10*	*Var. %*	BLV 2012	%	BLV 2013	%
1. Servizi generali delle pubbliche amministrazioni	494.904	65,1	496.524	67,2	1.620	0,3	533.676	69,3	519.028	69,2
2. Difesa	21.055	2,8	17.587	2,4	-3.468	-16,5	18.127	2,4	18.474	2,5
3. Ordine pubblico e sicurezza	19.822	2,6	22.755	3,1	2.933	14,8	22.637	2,9	22.621	3,0
4. Affari economici	47.209	6,2	35.812	4,9	-11.397	-24,1	36.141	4,7	28.762	3,8
5. Protezione dell'ambiente	1.215	0,2	874	0,1	-341	-28,1	837	0,1	821	0,1
6 Abitazioni e assetto territoriale	824	0,1	3.680	0,5	2.856	346,6	3.368	0,4	3.437	0,5
7. Sanità	11.332	1,5	12.723	1,7	1.391	12,3	7.147	0,9	6.921	0,9
8 Attività ricreative, culturali e di culto	5.782	0,8	5.261	0,7	-521	-9,0	5.258	0,7	5.244	0,7
9 Istruzione	53.010	7,0	50.173	6,8	-2.837	-5,4	49.268	6,4	48.854	6,5
10 Protezione sociale	104.913	13,8	92.948	12,6	-11.965	-11,4	94.107	12,2	95.372	12,7
SPESE COMPLESSIVE	760.066	*100*	738.337	*100*	-21.729	*-2,9*	770.566	*100*	749.534	*100*

Tavola IV – Andamento delle Missioni ed incidenza percentuale sulle spese complessive del bilancio dello Stato

(competenza – milioni di euro – dati al lordo delle regolazioni debitorie e contabili)

MISSIONI	Ass. 2010	%	BLV 2011	%	*Diff. ‘11/’10*	*Var. %*	BLV 2012	%	BLV 2013	%
1 - Organi costituzionali	3.267	0,4	2.990	0,4	-277	-8,5	3.013	0,4	3.011	0,4
2 - Amministrazione generale territorio	473	0,1	485	0,1	12	2,5	484	0,1	483	0,1
3 - Relazioni autonomie territoriali	115.852	15,2	108.057	14,6	-7.795	-6,7	101.404	13,2	103.030	13,7
4 - L'Italia in Europa e nel mondo	25.271	3,3	26.267	3,6	996	3,9	26.892	3,5	22.153	3,0
5 - Difesa e sicurezza del territorio	20.295	2,7	18.554	2,5	-1.741	-8,6	18.576	2,4	18.567	2,5
6 - Giustizia	7.295	1,0	7.064	1,0	-231	-3,2	7.022	0,9	7.021	0,9
7 - Ordine pubblico e sicurezza	10.451	1,4	10.372	0,5	-79	-0,8	10.324	1,3	10.306	1,4
8 - Soccorso civile	4.201	0,6	3.937	0,1	-264	-6,3	3.668	0,5	3.637	0,5
9 - Agricoltura e pesca	1.047	0,1	813	0,0	-234	-22,3	807	0,1	670	0,1
10 - Energia e fonti energetiche	8	0,0	8	0,5	0	0,0	8	0,0	8	0,0
11 - Competitività e sviluppo imprese	5.903	0,8	3.855	0,5	-2.048	-34,7	3.484	0,5	2.153	0,3
12 - Regolazione dei mercati	56	0,0	31	0,0	-25	-44,6	29	0,0	29	0,0
13 - Diritto alla mobilità	7.500	1,0	7.846	1,1	346	4,6	7.530	1,0	6.991	0,9
14 - Infrastrutture pubbliche e logistica	4.926	0,6	2.818	0,4	-2.108	-42,8	3.213	0,4	2.990	0,4
15 - Comunicazioni	1.291	0,2	1.113	0,2	-178	-13,8	891	0,1	891	0,1
16 - Commercio internazionale e internazionalizzazione sistema produttivo	233	0,0	168	0,0	-65	-27,9	190	0,0	190	0,0
17 - Ricerca ed innovazione	3.549	0,5	3.243	0,4	-306	-8,6	3.118	0,4	3.090	0,4
18 - Sviluppo sostenibile	902	0,1	683	0,1	-219	-24,3	673	0,1	664	0,1
19 - Casa e assetto urbanistico	849	0,1	436	0,1	-413	-48,6	510	0,1	490	0,1
20 - Tutela della salute	777	0,1	739	0,1	-38	-4,9	730	0,1	724	0,1
21 - Tutela beni culturali e paesaggistici	1.367	0,2	1.210	0,2	-157	-11,5	1.203	0,2	1.201	0,2
22 - Istruzione scolastica	44.254	5,8	42.064	5,7	-2.190	-4,9	40.946	5,3	40.581	5,4
23 - Istruzione universitaria	7.924	1,0	7.103	1,0	-821	-10,4	7.023	0,9	6.969	0,9
24 - Diritti sociali politiche sociali e famiglia	25.642	3,4	30.524	4,1	4.882	19,0	30.812	4,0	31.389	4,2
25 - Politiche previdenziali	77.393	10,2	71.304	9,7	-6.089	-7,9	73.351	9,5	74.718	10,0
26 - Politiche per il lavoro	5.239	0,7	4.678	0,6	-561	-10,7	4.239	0,6	4.111	0,5
27 – Immigrazione	1.637	0,2	1.408	0,2	-229	-14,0	1.431	0,2	1.471	0,2
28 - Sviluppo e riequilibrio territoriale	4.367	0,6	8.160	1,1	3.793	86,9	4.222	0,5	9.984	1,3
29 - Politiche economiche finanziarie e di bilancio	64.201	8,4	61.746	8,4	-2.455	-3,8	58.324	7,6	58.335	7,8
30 - Giovani e sport	806	0,1	685	0,1	-121	-15,0	671	0,1	661	0,1
31 – Turismo	76	0,0	37	0,0	-39	-51,3	37	0,0	33	0,0
32 - Servizi istituzionali generali amministrazioni	1.920	0,3	1.532	0,2	-388	-20,2	1.594	0,2	1.463	0,2
33 - Fondi da ripartire	12.451	1,6	14.518	2,0	2.067	16,6	15.895	2,1	15.825	2,1
34 - Debito pubblico	298.643	39,3	293.889	39,8	-4.754	-1,6	338.253	43,9	315.695	42,1
SPESE COMPLESSIVE	760.066	100	738.338	100	-21.728	-2,9	770.567	100	749.534	100

Tavola V – Andamento delle entrate finali per categorie

(competenza – milioni di euro – dati al lordo delle regolazioni debitorie e contabili)

CATEGORIE	Ass. 2010	%	BLV 2011	%	*Diff. ‘11/’10*	*Var. %*	BLV 2012	%	BLV 2013	%
I - Imposte sul patrimonio e sul reddito	244.813	51,5	238.126	49,9	-6.687	-2,7	254.181	50,9	266.443	51,3
II - Tasse e imposte sugli affari	145.499	30,6	154.732	32,4	9.233	6,3	159.404	31,9	164.742	31,7
III - Imposte sulla produzione, consumi e dogane	28.965	6,1	28.673	6,0	-292	-1,0	29.244	5,9	29.827	5,7
IV - Monopoli	10.594	2,2	10.884	2,3	290	2,7	11.292	2,3	11.727	2,3
V - Lotto, lotterie ed altre attività di gioco	12.187	2,6	12.345	2,6	158	1,3	12.592	2,5	12.843	2,5
Totale entrate tributarie	442.058	*93,0*	444.760	*93,2*	2.702	*0,6*	466.713	*93,4*	485.582	*93,5*
VI - Proventi speciali	720	0,2	720	0,2	-	0,0	720	0,1	697	0,1
VII - Proventi dei servizi pubblici minori	4.715	1,0	4.438	0,9	-277	-5,9	4.402	0,9	4.403	0,8
VIII – Proventi dei beni dello stato	203	0,0	192	0,0	-11	-5,4	190	0,0	184	0,0
IX - Prodotti netti di aziende autonome e utili di gestione	2.300	0,5	2.103	0,4	-197	-8,6	2.106	0,4	2.266	0,4
X - Interessi su anticipazioni e crediti vari del Tesoro	5.257	1,1	5.193	1,1	-64	-1,2	5.636	1,1	6.080	1,2
XI - Recuperi, rimborsi e contributi	15.829	3,3	15.992	3,3	163	1,0	15.606	3,1	15.964	3,1
XII - Partite che si compensano nella spesa	2.819	0,6	2.919	0,6	100	3,5	3.019	0,6	3.119	0,6
Totale entrate extratributarie	31.910	*6,7*	31.557	*6,6*	-353	*-1,1*	31.679	*6,3*	32.713	*6,3*
XIII - Vendita di beni ed affrancazione di canoni	380	0,1	12	0,0	-368	-96,8	8	0,0	5	0,0
XIV - Ammortamento di beni patrimoniali	900	0,2	910	0,2	10	1,1	910	0,2	910	0,2
XV - Rimborso anticipazioni e crediti vari del Tesoro	146	0,0	156	0,0	10	6,8	163	0,0	172	0,0
Totale alienazione ed ammortamento di beni	1.426	*0,3*	1.077	*0,2*	-349	*-24,5*	1.081	*0,2*	1.087	*0,2*
TOTALE ENTRATE FINALI	475.394	*100*	477.394	*100*	2.000	*0,4*	499.473	*100*	519.382	*100*

Tavola VI – Andamento delle principali imposte

(competenza – milioni di euro – dati al lordo delle regolazioni debitorie e contabili)

PRINCIPALI IMPOSTE	Ass. 2010	%	BLV 2011	%	*Diff. ‘11/’10*	*Var. %*	BLV 2012	%	BLV 2013	%
Entrate tributarie	442.058		444.760		2.702	0,6	466.713		485.582
di cui:
Entrate ricorrenti:	439.773	99,5	443.246	99,7	3.473	0,8	465.301	99,7	484.545	99,8
1 - Redditi	182.256	41,2	182.351	41,0	95	0,1	192.267	41,2	199.784	41,1
2 - Reddito delle società	44.245	10,0	40.087	9,0	-4.158	-9,4	45.782	9,8	50.322	10,4
3 - Imposte sostitutive	12.965	2,9	10.882	2,4	-2.083	-16,1	11.358	2,4	11.865	2,4
4 - Altre imposte dirette	3.515	0,8	3752	0,8	237	6,7	3.831	0,8	3.913	0,8
5 - IVA	121.704	27,5	130.660	29,4	8.956	7,4	134.789	28,9	139.605	28,8
6 - Registro, bollo e sostitutive	11.713	2,6	11781	2,6	68	0,6	12.005	2,6	12.235	2,5
7 - Accisa e imposta erariale sugli oli minerali	21.765	4,9	21.381	4,8	-384	-1,8	21.809	4,7	22.245	4,6
8 - Accisa e imposta erariale su altri prodotti	7.166	1,6	7.258	1,6	92	1,3	7.401	1,6	7.548	1,6
9 - Imposte sui generi di monopolio	10.593	2,4	10.883	2,4	290	2,7	11.291	2,4	11.726	2,4
10 - Lotto	5.339	1,2	5.413	1,2	74	1,4	5.528	1,2	5.646	1,2
11 - Imposte gravanti sui giochi	3.759	0,9	3.802	0,9	43	1,1	3.870	0,8	3.939	0,8
12 - Lotterie ed altri giochi	3.089	0,7	3.130	0,7	41	1,3	3.194	0,7	3.258	0,7
13 -Altre imposte indirette	11.664	2,6	11.866	2,7	202	1,7	12.176	2,6	12.459	2,6
Entrate non ricorrenti:	2.285	0,5	1.514	0,3	-771	-33,7	1.412	0,3	1.037	0,2
1 -Imposte sostitutive	1.660	0,4	868	0,2	-792	-47,7	747	0,2	353	0,1
2 - Altre imposte dirette	-		-		0		0		0
3 - Condoni dirette	172	0,0	186	0,0	14	8,1	196	0,0	206	0,0
4 - Altre imposte indirette	449	0,1	456	0,1	7	1,6	465	0,1	474	0,1
5 - Condoni indiretti	4	0,0	4	0,0	0	0,0	4	0,0	4	0,0

L. 59/97 - Federalismo amministrativo
Trasporto pubblico locale art. 9, D.L. 422/97	1.181
Trasporto pubblico locale art. 8, D.L. 422/97	42
Mercato lavoro	35
Polizia amministrativa	0
Incentivi imprese	674
Protezione civile	6
Servizio Maregrafico	7
Demanio idrico	3
Energia e miniere	2
Trasporti	10
Invalidi civili	8
Salute umana	174
Opere pubbliche	51
Agricoltura	249
Viabilità	493
Ambiente	249
Totale L. 59/97 (art 6, comma 20)	3.184

Rimborso tasse automobilistiche	40
Difesa incendi	8
Borse di studio	90
Contratti TPL	150
Politiche sociali	150
Lavoro disabili	42
Procreazione assistita ed altro Salute	10
Prestiti d'onore	76
Lotta all'inquinamento	41
Fondo affitti	110
Fondo politiche per la famiglia	130
Consiglieri dì parità	2
Turismo	21
Edilizia residenziale agevolata	350
Sostituzione autobus	167
Fondo non autosufficienze	400
Fondo occupazione	190
Edilizia sanitaria pubblica	800
TOTALE (art 14, comma 2)	5.961

Totale al netto trasporto pubblico locale art. 9, D.L. 422/97	4.780

Missione – Programma -- Capitolo	Anni	Legislazione vigente	Variazioni	Totale
Tutela salute (20) - Programma prevenzione e comunicazione in materia sanitaria umana e coordinamento in ambito internazionale (20.1) Cap. 4387/2 Centri regionali e interregionali per i trapianti[25] Tale variazione è proposta in applicazione dell’articolo 14, comma 2, del D.L. 78/2010 (v. infra)	2011 2012 2013	1.131.211 1.131.211 1.131.211	- 935.144 - 932.259 - 1.131.211	196.067 198.952 0
Tutela salute (20) - Programma prevenzione e comunicazione in materia sanitaria umana e coordinamento in ambito internazionale (20.1) Cap. 4387/1 Interventi urgenti per fronteggiare situazioni di pericolo per la salute pubblica[26]	2011 2012 2013	2.211.190 2.211.190 2.211.190	-2.000.000 -2.000.000 -2.000.000	211.190 211.190 211.190
Tutela salute (20) - Programma prevenzione e comunicazione in materia sanitaria umana e coordinamento in ambito internazionale (20.1) Regolamentazione e vigilanza in materia di prodotti farmaceutici ed altri prodotti sanitari ad uso umano (20.4) Cap. 3458/1 Agenzia italiana del Farmaco (AIFA)[27]	2011 2012 2013	29.591.879 29.591.879 29.591.879	-23.673.503 -23.673.503 -23.673.503	5.918.376 5.918.376 5.918.376
Ricerca e Innovazione (17) – Ricerca per il settore della sanità pubblica (17.20) Cap. 3443-1 Riordinamento Istituto superiore di sanità[28]	2011 2012 2013	91.947.406 91.947.406 91.947.406	-73.557.925 -73.557.925 -73.557.925	18.389.481 18.389.481 18.389.481

Ricerca e innovazione (17)	Competenza mln. euro	Principali capitoli afferenti	Competenza mln. euro
Interventi	453,3 (524,2)	3392[31]	Fondo attività ricerca corrente e finalizzata, inclusa la sperimentazione in materia sanitaria	306,3 (306,3)
3406	Somme occorrenti per assicurare il rispetto degli obblighi finanziari connessi alla gestione di altri servizi pubblici gestiti in regime convenzionale Diminuzione proposta a compensazione dell’aumento di altri capitoli rimodulabili vari, per adeguare lo stanziamento alle effettive esigenze della gestione	0 (0,3)
3412[32]	Somme per enti, organismi e associazioni e fondazioni Variazione proposta, in relazione alle maggiori esigenze , con compensazione a carico del capitolo 3406	4,3 (3,7)
3413	Lega italiana lotta tumori (LILT) Variazione proposta in relazione alla scadenza dell’autorizzazione di spesa prevista dall’articolo 2, comma 354, della L. 244/2007[33]	0,05 (1)
3442	Centro nazionale sangue	2,5 (2,5)
3443[34] 3444[35]	Fondo occorrente per il funzionamento Istituto Superiore Sanità Spese di natura obbligatoria per l’Istituto superiore di sanità	18 (98) 73,5 (0)
3447	Istituto superiore per la prevenzione e sicurezza del lavoro Capitolo che si sopprime e stanziamento che si elimina in relazione all’articolo 7 del D.L. 78/2010[36]	soppresso (61,7)
3453[37]	Somma da corrispondere alla Croce rossa italiana	27 (28,7)
3456[38] 3457[39]	Spese di natura obbligatoria per l’Agenzia per i servizi sanitari regionali Agenzia per i servizi sanitari regionali	2,9 (0) 0,7 (4,5)

Programmazione sociale, trasferimenti assistenziali e finanziamento nazionale della spesa sociale (24.12)	Competenza mln. euro	Principali capitoli afferenti	Competenza mln. euro
4.1.2 Interventi	25.160,8 (25.024,2)	3527[49]	Fondo nazionale per l’infanzia e l’adolescenza finalizzato alla realizzazione di interventi a livello nazionale, regionale e locale Spesa rimodulabile	39,9 (39.9)
3528	Somma da corrispondere all’INPS per il pagamento di pensioni, assegni vari e relativi oneri accessori agli invalidi civili, ai sordomuti e ai ciechi civili (Spese obbligatorie)	16,720 (15.9)
3530	Oneri relativi alla famiglia	1,965 (1.943)
3532	Agevolazioni a genitori di handicappati (Spese obbligatorie)	486 (309)
3534	Somma da erogare per la corresponsione di assegni di maternità (Spese obbligatorie)	231 (234)
3535	Assegno ai nuclei familiari in possesso di risorse economiche non superiore al valore dell’indicatore della situazione economica di cui al decreto legislativo 31 marzo 1998 n. 109 tab. 1	310 (310)
3536	Trasferimenti INPS alla gestione interventi assistenziali (GIAS)	5,4 (4)
3537	Indennità annuale a favore di lavoratori affetti da talassemia major e drepanocitosi	4,4 (3)
		3538	Fondo non autosufficienti[50]	0 (400)
4.1.3 Oneri comuni di parte corrente	75,3 (435,2)	3671[51]	Fondo da ripartire per le politiche sociali	75,3[52] (435,2)

Articolo 1, comma 5
(Modalità per l’effettuazione dei tagli dei trasferimenti alle regioni a statuto ordinario disposti da D.L. n. 78/2010)

5. Ai fini dell'applicazione dell'articolo 14, comma 2, del decreto-legge 31 maggio 2010, n. 78, convertito, con modificazioni, dalla legge 30 luglio 2010, n. 122, fatti salvi i diversi criteri e modalità eventualmente stabiliti dalla Conferenza permanente per i rapporti tra lo Stato, le regioni e le province autonome di Trento e di Bolzano, per l'anno 2011, su richiesta delle singole regioni, il Comitato interministeriale per la programmazione economica può stabilire che, in luogo della riduzione dei trasferimenti relativi al trasporto pubblico e all'edilizia sanitaria pubblica, siano ridotti i trasferimenti delle risorse, di spettanza della singola regione interessata, relative alla quota destinata alla programmazione regionale del Fondo per le aree sottoutilizzate, incluse quelle derivanti dalla rimodulazione disposta ai sensi della Tabella E allegata alla presente legge.

La disposizione concerne il taglio dei trasferimenti alle regioni disposto dal decreto legge 78/2010 (convertito con modificazioni dalla legge 30 luglio 2010, n. 122), taglio pari a 4.000 milioni di euro per l’anno 2011 e a 4.500 milioni annui a decorrere dal 2012.

La norma consente a ciascuna regione di richiedere che parte dei tagli vengano effettuati sulla quota, spettante alla singola regione, destinata alla programmazione del Fondo per le aree sottoutilizzate (il FAS, come rimodulato ai sensi Tabella E allegata al disegno di legge in esame, vedi infra comma 11), anziché sui trasferimenti statali destinati al trasporto pubblico locale e all'edilizia sanitaria.

La norma in esame specifica che sono comunque fatti salvi i diversi criteri di ripartizione delle riduzioni stabiliti in sede di Conferenza Stato-Regioni.

L'articolo 14 comma 2 del decreto legge 78 del 2010 dispone infatti che la riduzione dei trasferimenti deve essere ripartita tra le regioni secondo criteri e modalità stabiliti in sede di Conferenza Stato-Regioni, entro 90 giorni dall’entrata in vigore della legge di conversione del decreto in esame, e recepiti con decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri[70].

In caso di mancata deliberazione della Conferenza entro 90 giorni dall’entrata in vigore della legge di conversione del decreto in esame, il decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri è comunque emanato entro i successivi 30 giorni e la riduzione è operata secondo un criterio proporzionale. Per gli anni successivi al 2011, il termine per la deliberazione della Conferenza è fissato al 30 settembre dell’anno precedente.

Si ricorda che i trasferimenti spettanti alle regioni a statuto ordinario sono quantificati (nella tabella 1 allegata al decreto legge 78/2010) in complessivi 5.963 milioni di euro. Di questi, 3.186 milioni sono destinati al finanziamento delle risorse spettanti alle regioni per l’esercizio delle funzioni trasferite con i decreti attuativi della legge 59/1997 (c.d. federalismo amministrativo); tra questi, 1.181 milioni di euro sono le risorse trasferite per il trasporto pubblico locale (art. 9, D.Lgs. 422/1997).

Le risorse destinate all'edilizia sanitaria pubblica sono quantificate (nella medesima tabella 1 allegata al decreto legge 78/2010) in 800 milioni per l'anno 2011 e in 1.800 milioni per l'anno 2012 (somma quest'ultima che corrisponde allo stanziamento di bilancio operato con la legge finanziaria per il 2010[71]). Infine, il disegno di legge in esame, al comma 6,destina ad interventi di edilizia sanitaria pubblica una quota del Fondo per le aree sottoutilizzatepari a 1.500 milioni di euro per il 2012(vedi infra comma 6).

Per quanto concerne il trasporto pubblico locale si ricorda che il primo periodo del comma 2 dell'articolo 14 del decreto legge 78/2010, dispone l'abrogazione del comma 302 dell’art. 1 della legge 244/2007 il quale, con decorrenza 2011 stabiliva la sostituzione dei trasferimenti statali destinati al finanziamento del trasporto pubblico locale con un incremento della quota regionale di compartecipazione al gettito dell'accisa sul gasolio per autotrazione. Le risorse per il trasporto pubblico locale continuano, quindi, ad essere corrisposte secondo la normativa vigente come trasferimenti (anziché essere trasformati in fiscalità) e rientrano perciò – in assenza di esplicita esclusione – nell'ammontare complessivo su cui effettuare i tagli.

I trasferimenti statali per il trasporto pubblico locale sono le risorse per i servizi ferroviari di interesse regionale e locale in concessione a F.S. S.p.a, che sono stati delegati alle regioni , con decorrenza 1° giugno 1999, per quanto concerne le funzioni e i compiti di programmazione e di amministrazione. Questi trasferimenti, ai sensi del comma 302 dell'art. 1 della legge finanziaria 2008 (abrogato dal comma 2 dell'articolo 14 del decreto legge 78/2010, primo periodo) sarebbero dovuti essere sostituiti da un incremento della quota della compartecipazione al gettito dell’accisa sul gasolio per autotrazione già spettante alle regioni a statuto ordinario, ai sensi del comma 295 dell’articolo 1 della legge finanziaria 2008. Ai sensi del comma 296, infatti, a decorrere dal 2011 la quota di compartecipazione spettante a ciascuna regione, avrebbe dovuto garantire anche la copertura dei trasferimenti soppressi.

La norma in esame autorizza il CIPE, su richiesta di ciascuna regione, ad escludere dai tagli la quota regionale del trasporto pubblico locale e dell'edilizia sanitaria e indirizzare il taglio sul finanziamento dei Fondi per le aree sottoutilizzate.

Profili finanziari (commi 5 e 6)

Il prospetto riepilogativo non ascriveai commi in esame effetti sui saldi di finanza pubblica, mentre ascrive alla rimodulazione disposta ai sensi della Tabella E, cui i commi in esame fanno esplicitamente riferimento, i seguenti effetti:

(milioni di euro)

	Saldo netto da finanziare			Fabbisogno			Indebitamento netto
Maggiori spese c. capitale	*2011*	*2012*	*2013*	*2011*	*2012*	*2013*	*2011*	*2012*	*2013*
Tab. E rimodulazioni	1.000	3.000	4.000	0	0	0	0	0	0

Si ricorda che all’aumento degli stanziamenti per il triennio 2011-2013, pari complessivamente, come sopra riportato, a 8 mld, corrisponde una riduzione di pari ammontare degli stanziamenti 2014, esercizio non riportato nel prospetto riepilogativo degli effetti.

La relazione tecnica ricorda che la disposizione di cui al comma 5, modificando le modalità applicative dell’art. 14, comma 2, del DL n. 78/2010 - che ha disposto una riduzione dei trasferimenti statali alle regioni a statuto ordinario pari a 4 mld per il 2011 e a 4,5 mld a decorrere dal 2012 –, prevede che, su richiesta delle singole regioni, il CIPE possa stabilire, in luogo della riduzione dei trasferimenti relativi al trasporto pubblico locale e all’edilizia sanitaria, la riduzione della quota del FAS spettante alle regioni stesse, come rimodulata ai sensi della tabella E.

La relazione afferma in proposito che, trattandosi di compensazioni di tagli di risorse comunque spettanti alle singole regioni interessate, l’operazione non produce effetti ai fini dei saldi di finanza pubblica.

La relazione afferma altresì che la disposizione di cui al comma 6 - che prevede che una quota, pari a 1,5 mld, delle risorse FAS spettanti alle regioni per l’anno 2012, tenuto conto della rimodulazione disposta ai sensi della tabelle E, sia destinata ad interventi di edilizia sanitaria pubblica – non determina effetti negativi sui saldi di finanza pubblica.

Si ricorda inoltre che, con riferimento alla rimodulazione del FAS operata in tabella E, la Tavola 2.7^{^[72]} della Decisione di finanza pubblica per gli anni 2011-2013 afferma che essa non modifica gli andamenti tendenziali di finanza pubblica in quanto, si tratta di somme destinate alle regioni, per le quali il patto di stabilità interno prevede un tetto di spesa. In proposito la Nota tecnico-illustrativa alla legge di stabilità in esame aggiunge che le spese relative all’utilizzo del FAS dovranno trovare compensazione nella riduzione di altre poste di spesa delle regioni stesse.

In merito ai profili di quantificazione, si osserva in primo luogo che l’effetto del combinato disposto del comma 6 e della rimodulazione del FAS prevista in tabella E sembra tradursi, di fatto, in una riduzione della dimensione dei tagli dei trasferimenti alle regioni a statuto ordinario operati dall’articolo 14, comma 2, del DL n. 78/2010 per il triennio 2011-2013. Infatti la norma prevede che parte dei tagli in questione (quelli relativi ai trasferimenti in materia di trasporto pubblico ed edilizia sanitaria) possano essere sostituiti da riduzioni delle risorse spettanti a ciascuna regione a valere sul FAS, ivi comprese le risorse aggiuntive attribuite alle regioni dalla tabella E: pertanto si produce un effetto di elisione tra l’attribuzione di risorse aggiuntive e il contestuale taglio delle stesse, nella misura che sarebbe stata riferibile, ai sensi del citato DL 78, ai capitoli dei trasferimenti salvaguardati dal comma 6.

Appare pertanto opportuno acquisire chiarimenti in merito all’eventualità che la norma in esame riduca gli effetti di risparmio attesi dal citato DL n. 78, iscritti, dalla relativa relazione tecnica, ai fini di tutti i saldi di finanza pubblica.

In proposito si ricorda che, con riferimento alle regioni, la relazione tecnica al citato provvedimento attribuiva effetti di risparmio ai fini del fabbisogno e dell’indebitamento netto, non all’articolo 14, comma 2, che ha operato il taglio dei trasferimenti, bensì all’articolo 14, comma 1, che ha definito l’importo del concorso delle regioni alla manovra, nel presupposto che sarebbe stato poi approvato un emendamento volto a inasprire i vincoli del patto di stabilità interno sulla spesa delle regioni in modo da rendere effettivo il concorso delle stesse alla manovra previsto dal comma 1^{^[73]}. Tale emendamento non è stato poi introdotto nel testo del DL 78/2010, per cui l’unico strumento normativo attualmente vigente è il taglio dei trasferimenti operato al comma 2. Nel corso dell’esame parlamentare del citato provvedimento è stato chiarito dal Governo che la riduzione dei trasferimenti “doveva intendersi senz’altro come un contributo al raggiungimento degli obiettivi del patto”[74].

Si osserva tuttavia che il provvedimento in esame dispone un aumento delle risorse spettanti alle regioni, pari a 8 mld in tre anni, al quale non sono attribuiti effetti sui saldi di fabbisogno e indebitamento netto in ragione dell’impossibilità per le regioni di utilizzare le risorse aggiuntive loro attribuite. Si ricorda che tale impossibilità di utilizzo resta tuttavia affidata a vincoli del patto ancora da introdurre nell’ordinamento in quanto quelli vigenti, previsti dal DL 112/2008, peraltro limitati al solo esercizio 2011, non risultano idonei a produrre gli effetti aggiuntivi di risparmio fissati dal DL 78/2010.

In merito all’efficacia dei vincoli sulla spesa ai fini dell’irrilevanza sui saldi della dotazione di risorse delle regioni, si richiamano alcune problematiche riguardanti la possibilità per le regioni di utilizzare le risorse aggiuntive loro attribuite in vario modo:

- sulle voci di spesa soggette a vincolo nel caso di capienza di quest’ultimo. In tal caso, fermo restando il conseguimento degli obiettivi ascritti al patto di stabilità interno, si potrebbe determinare la rinuncia a risparmi ulteriori. Si ricorda infatti che in molti esercizi il comparto delle regioni ha mostrato ampi margini di rispetto del vincolo sulla spesa, che avrebbe consentito quindi spese addizionali a valere sulle risorse aggiuntive^{^[75]};

- sulle voci di spesa non soggette a vincolo. Si ricorda infatti che quest’ultimo concerne solo una quota della spesa non sanitaria delle regioni^{^[76]};

- sul lato delle entrate escluse dal vincolo.

Con riferimento alle risorse aggiuntive che risultino effettivamente inutilizzabili per effetto dei vincoli del patto sulla spesa, si ricorda infine che l’efficacia degli effetti di risparmio potrebbe non ritenersi assicurata nel lungo periodo: le risorse congelate restano infatti nella disponibilità delle regioni che potrebbero esercitare pressioni crescenti al fine di ottenerne lo sblocco.

Articolo 1, comma 6
(Utilizzo risorse del FAS destinate alla programmazione regionale per interventi di edilizia sanitaria pubblica)

6. Una quota, pari a 1.500 milioni di euro per l'anno 2012, delle risorse del Fondo per le aree sottoutilizzate destinata alla programmazione regionale, incluse quelle derivanti dalla rimodulazione disposta ai sensi della Tabella E, è destinata a interventi di edilizia sanitaria pubblica.

Il comma 6 destina ad interventi di edilizia sanitaria pubblica una quota pari a 1.500 milioni di euro, per il 2012, delle risorse del Fondo per le aree sottoutilizzate destinate alla programmazione regionale, incluse quelle derivanti dalla rimodulazione disposta ai sensi della Tabella E (cfr infra).

L’articolo 2, comma 69, della legge 23 dicembre 2009, n. 191 (legge finanziaria per il 2010), ha elevato a 24 miliardi di euro l’importo per il programma pluriennale di interventi in materia di ristrutturazione edilizia di cui all’articolo 20 della legge n. 67/1988.

Ai fini dell’attuazione del programma pluriennale a partire dal 1999 (articolo 50, comma 1, lett. c), legge n. 448/1998), sono intervenute numerose disposizioni di finanziamento degli interventi di edilizia straordinaria. Da ultimo l’articolo 2, comma 246, della medesima legge n. 191/2009 ha disposto per gli anni 2011-2012 un rifinanziamento, rispettivamente, pari a 200 milioni e 1.800 milioni, per l'attuazione del programma decennale di interventi in materia di ristrutturazione edilizia e di ammodernamento tecnologico del patrimonio sanitario pubblico, finanziato dall’articolo 50, comma 1, della legge n. 448/1998.

La disciplina relativa all'edilizia sanitaria è stata in origine dettata dall'art. 20 della legge 11 marzo 1988, n. 67 (Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato), che autorizza l'esecuzione di un programma pluriennale di interventi di ristrutturazione edilizia, di ammodernamento tecnologico del patrimonio sanitario pubblico e di realizzazione di residenze per anziani e soggetti non autosufficienti, indicando anche gli obiettivi di massimada perseguire (ristrutturazione della rete ospedaliera ed extraospedaliera, costituzione di nuove residenze assistenziali per anziani, adeguamento degli impianti).

Al finanziamento degli interventi si provvede mediante operazioni di mutuo che le regioni e le province autonome sono autorizzate ad effettuare, nel limite del 95 per cento della spesa ammissibile risultante dal progetto, con la BEI, con la Cassa depositi e prestiti e con gli istituti e aziende di credito all'uopo abilitati, secondo modalità e procedure da stabilirsi con decreto ministeriale.

I soggetti beneficiari[77] del programma di investimenti sono le regioni e province autonome, gli istituti di ricovero e cura a carattere scientifico, i policlinici universitari, l’istituto superiore di sanità, gli ospedali classificati[78] e gli istituti zooprofilattici sperimentali.

Il decreto legislativo 19 giugno 1999, n. 229[79], modificando l’articolo 5-bis del decreto legislativo 30 dicembre 1992, n. 502[80], ha successivamente disposto la possibilità, per il Ministro della salute, di stipulare, nell’ambito dei programmi regionali per la realizzazione degli interventi previsti dall’art. 20 della legge n. 67 del 1988, accordi di programma con le regioni e con altri soggetti pubblici interessati, previo concerto con il Ministro dell’economia e finanze e d’intesa con la Conferenza Stato-regioni, nei limiti delle disponibilità finanziarie iscritte nel bilancio dello Stato e nei bilanci regionali[81].

Il citato articolo 20 della legge n. 67/1988 ha originariamente programmato per il piano pluriennale 30.000 miliardi di lire (circa 15,5 miliardi di euro). Tale importo è stato via via aumentato con le successive leggi finanziarie, dapprima a34.000 miliardi di lire (circa 17,6 miliardi di euro) dall’articolo 83, comma 3, della legge n. 388/2000 (legge finanziaria 2001), poi a 20 miliardi di euro dall’articolo 1, comma 796, lett. n), della legge n. 296/2006 (legge finanziaria 2007) a 23 miliardi di euro dall’articolo 1, comma 279, della legge finanziaria 2008 (legge n. 244/2007) e, da ultimo, a 24 miliardi di euro. dalla legge finanziaria per il 2010.

Ai fini dell’attuazione del programma, l’articolo 50, comma 1, lettera c), della legge n. 448/1998 (collegato alla legge finanziaria per il 1999) ha autorizzato la spesa complessiva di 1,893 miliardi di euro (di cui 1.200 miliardi di lire per il 1999, di 1.165 miliardi per il 2000 e di 1.300 miliardi per il 2001), poi incrementata a 2,065 miliardi di euro dall’articolo 4-bis del D.L. n. 450 del 1998 (in particolare, 135 miliardi di lire per il 2000 e di 200 miliardi per il 2001).

Negli anni successivi le risorse destinate all’edilizia sanitaria sono state oggetto di rifinanziamenti (tab. D), definanziamenti (tab. E) e rimodulazioni (tab. F) da parte delle leggi finanziarie:

§ la legge finanziaria 2000 (legge n. 488/1999) ha disposto rifinanziamenti di 551,6 milioni di euro (1.068 miliardi di lire) per il 2000, di 776,8 milioni (1.504 miliardi di lire) nel 2001 e di 1.422,8 milioni (2.755 miliardi di lire) nel 2002; contemporaneamente la tabella F riduceva le risorse per il 2000 di 237,6 milioni di euro (460 miliardi di lire) e di 307,3 milioni (595 miliardi di lire) per il 2001), spostando 397,7 milioni di euro al 2002 (770 miliardi di lire) e 147,2 milioni (285 miliardi di lire) al 2003 e anni seguenti;

§ la legge finanziaria 2001 (legge n. 388/2000) con la Tabella D ha assegnato un rifinanziamento pari a 90,9 milioni di euro (176 miliardi di lire) nel 2001, a 922,9 milioni (1.787 miliardi di lire) nel 2002 e a 915,2 milioni (1.772 miliardi di lire) nel 2003; la tabella F ha disposto riduzioni di 413,2 milioni di euro (800 miliardi di lire) nel 2001 e di 1.136,2 milioni (2.200 miliardi di lire) nel 2002, con incremento di 1.032,9 milioni (2.000 miliardi di lire) delle autorizzazioni di spesa del 2003 e di 516,5 milioni (1.000 miliardi di lire) di quelle relative al 2004 e anni seguenti;

§ la legge finanziaria 2002 (legge n. 448/2001) alla Tabella F ha ridotto di 707 milioni di euro per il 2002, di 966 milioni di euro per il 2003, di 88 milioni di euro per il 2004, con slittamento complessivo delle risorse (1.761 milioni di euro nel 2005 e anni successivi). Inoltre la Tabella D ha disposto un rifinanziamento di 516 milioni di euro per il 2004, mentre la Tabella E ha previsto un definanziamento di 119 milioni per il 2002, di 104 milioni per il 2003 e di 25 milioni per il 2004;

§ la legge finanziaria 2003 (legge n. 289/2002) alla tabella F ha disposto riduzioni di 250 milioni di euro nel 2003, di 250 milioni nel 2004 e di 1.000 milioni nel 2005, che slittano al 2006 ed anni successivi (+1.500 milioni);

§ la legge finanziaria 2004 (legge n. 350/2003) alla tabella D ha autorizzato un rifinanziamento di 1.840 milioni di euro per il 2006;

§ la legge finanziaria 2005 (legge n. 311/2004) alla tabella D ha autorizzato un rifinanziamento di 1 miliardo di euro per il 2007, mentre la tabella F ha ridotto le risorse nella misura di 100 milioni nel 2005, di 2,7 miliardi nel 2006, di 300 milioni nel 2007, con slittamento (3.100 milioni) al 2008 e anni successivi;

§ la legge finanziaria 2006 (legge n. 266/2005) alla tabella E ha autorizzato un definanziamento di 256 per ciascuna annualità 2006-2008, mentre la tabella F ha spostato 60 milioni del 2007 e 2.460 milioni del 2008 al 2009 ed anni successivi (+2.520 milioni); inoltre il comma 316 ha ridotto di 100 milioni le disponibilità relative al 2006;

§ la legge finanziaria 2007 (legge n. 296/2006) alla tabella D ha disposto un rifinanziamento di 1 miliardo di euro per il 2009;

§ la legge finanziaria 2008 (legge n. 244/2007) alla tabella D ha disposto un rifinanziamento di 1.600 milioni di euro per il 2010;

§ la legge finanziaria 2010 (legge n. 191/2009)alla tabella D ha disposto per gli anni 2011-2012 un rifinanziamento, rispettivamente, pari a 200 milioni e 1.800 milioni.

Nella successiva tavola viene esposto l’ammontare degli stanziamenti di bilancio riferiti all’art. 50, comma 1, lett. c), della legge n. 448/1998, come indicato dalle rispettive tabelle F delle leggi finanziarie a decorrere dal 2003.

(dati in milioni di euro)

	*2006*	*2007*	*2008*	*2009*	*2010*	*2011*	*2012*
Fin. 2003	1.500,0
Fin. 2004	3.340,0
Fin. 2005	640,0	700,0	3.100,0
Fin. 2006	384,0	384,0	384,0	2.520,0
Fin. 2007		784,0	784,0	1.520,0	1.200,0
Fin. 2008			784,0	1.520,0	2.800,0
Fin. 2009				1.174,2	2.126,1	595,8
Fin. 2010					2.120,3	795,8	1.800,0

A seguito delle riduzioni disposte dall’articolo 14, comma 2, del D.L. n. 78 del 2010 le risorse esposte nella tabella E del d.d.l di stabilità 2011 (A.C. 3778) ammontano a 226 milioni per il 2011 e a 512,3 milioni per il 2012.

Il Fondo per le aree sottoutilizzate

La tabella E del d.d.l di stabilità 2011 (A.C. 3778) dispone una rimodulazione del Fondo per le aree sottoutilizzate,chedetermina un incremento dellerelativerisorse per 1 miliardo nel 2011, per 3 miliardi nel 2012, per 4 miliardi nel 2013, con una riduzione compensativa di 8 miliardi nel 2014.

Conseguentemente, rispetto al bilancio a legislazione vigente (A.C. 3779), le risorse disponibili vengono così a determinarsi:

(milioni di euro)	*2011*	*2012*	*2013*	*2014 e ss.*
BLV	8.073,7	4.137,5	9.900,0	22.805,2
Rimodulazione	+1.000,0	+3.000,0	+4.000,0	-8.000,0
Importi esposti in Tabella E	9.073,0	7.137,5	13.900,0	14.805,2

Per quanto riguarda le risorse del Fondo per le aree sottoutilizzate si ricorda che a partire dal 2003, con la legge n. 289/2002, le risorse destinate agli interventi nelle aree sottoutilizzate del Paese sono state concentrate in un Fondo di carattere generale (FAS), attualmente iscritto nello stato di previsione del Ministero dello sviluppo economico.

Nel Fondo sono iscritte tutte le risorse finanziarie aggiuntive nazionali, destinate a finalità di riequilibrio economico e sociale, nonché a incentivi e investimenti pubblici.

L’articolo 60, comma 1, della legge n. 289/2002 attribuisce al CIPE la facoltà di ripartire, con proprie deliberazioni, la dotazione del Fondo tra gli interventi in esso compresi, destinandone l'85% al Sud e il 15% al Centro Nord.

L’articolo 18 del D.L. 185/2008 ha previsto la riprogrammazione e la concentrazione delle risorse nazionali disponibili destinate allo sviluppo delle aree sottoutilizzate nel periodo 2007-2013 su tre Fondi settoriali:

· Fondo sociale per occupazione e formazione, istituito nello stato di previsione del Ministero del lavoro, sul quale confluiscono anche le risorse del Fondo per l'occupazione nonché ogni altra risorsa comunque destinata al finanziamento degli ammortizzatori sociali e alla formazione;

· Fondo infrastrutture, istituito ai sensi del precedente D.L. n. 112/2008 nello stato di previsione del Ministero dello sviluppo economico (cap. 8355), destinato al finanziamento, in via prioritaria, di interventi finalizzati al potenziamento della rete infrastrutturale di livello nazionale, comprese le reti di telecomunicazione e le reti energetiche, alla messa in sicurezza delle scuole, alla realizzazione di opere di risanamento ambientale, all’edilizia carceraria, alle infrastrutture museali ed archeologiche, all’innovazione tecnologica e alle infrastrutture strategiche per la mobilità. Il Fondo infrastrutture viene ripartito dal CIPE, su proposta del Ministero dello sviluppo economico, d’intesa con il Ministero delle infrastrutture e trasporti, sentita la Conferenza unificata. Lo schema di delibera è trasmesso al Parlamento per il parere delle Commissioni competenti per materia e per i profili finanziari;

· Fondo strategico per il Paese a sostegno dell’economia reale, istituito presso la Presidenza del Consiglio dei Ministri dall’articolo 7-quinquies, commi 10 e 11, del decreto-legge 5/2009, attraverso una novella all’articolo 18, comma 1, del D.L. 185/2008. Nel bilancio dello Stato il Fondo risulta costituito nello stato di previsione del Ministero dell’economia e delle finanze al cap. 2836.

Con alcune delibere adottate nel marzo 2009, il CIPE ha così assegnato le risorse FAS:

· per 27 miliardi alle Amministrazioni regionali per la realizzazione dei Programmi di interesse strategico regionale;

· per 25,4 miliardi alle Amministrazioni centrali. Tale quota è stata successivamente ripartita dal CIPE tra i tre fondi settoriali nei seguenti importi:

- Fondo infrastrutture: 12,4 miliardi;

- Fondo strategico per il Paese a sostegno dell'economia reale: 9 miliardi;

- Fondo sociale per l’occupazione e la formazione: 4 miliardi.

La quota regionale

Per quanto concerne la quota di pertinenza delle Amministrazioni regionali va segnalato che nel 2007 con la delibera n. 166 il CIPE aveva assegnato 28.385 milioni agli interventi di loro competenza. A seguito delle riduzioni delle autorizzazioni di spesa disposte dal D.L. n. 112 del 2008, con la delibera n. 1 del 6 marzo 2009 ha rideterminato la quota da assegnare alle amministrazioni regionali nella misura di 27.027 milioni di euro, così ripartiti.

§ per 21.831,5 milioni in favore delle regioni del Mezzogiorno (85%);

§ per 5.195,5 milioni in favore del Centro-Nord (15%).

Rispetto all'importo originariamente programmato con la delibera CIPE n. 166, la quota assegnata alle Amministrazioni regionali risulta inferiore di oltre 1,3 miliardi di euro.

La delibera n. 1/2009 indica comunque la possibilità che tali risorse vengano reintegrate nell’importo originario "a partire dal 2011, ovvero anticipatamente, in un quadro di finanza pubblica più favorevole".

Il riparto regionale è indicato nelle tavole seguenti:

(dati in milioni di euro)

		CIPE 166/07	%	CIPE 1/09	*Differenza*
	MEZZOGIORNO	22.841,5	100,0	21.831,5	-1.009,96
Programmi di interesse strategico regionale	Abruzzo	854,7	4,73	811,1	-43,6
	Molise	476,6	2,64	452,3	-24,3
	Campania	4.105,5	22,72	3.896,4	-209,1
	Puglia	3.271,7	18,11	3.105,1	-166,6
	Basilicata	900,3	4,98	854,4	-45,9
	Calabria	1.868,4	10,34	1.773,3	-95,1
	Sicilia	4.313,5	23,87	4.093,8	-219,7
	Sardegna	2.278,5	12,61	2.162,5	-116,0
Progetti strategici di interesse interregionale	Energie rinnovabili e risparmio energetico	814,0		772,5	-41,5
Progetti strategici di interesse interregionale	Attrattori culturali, naturali e turismo	946,3		898,1	-48,2
Obiettivi servizio (premialità)		3.012,0		3.012,0	-

		CIPE 166/07	%	CIPE 1/09	*Differenza*
	CENTRO-NORD	5.544,0	100,0	5.195,5	-348,5
Programmi di interesse strategico regionale	Piemonte	889,3	16,04	833,4	-55,9
	Valle d'Aosta	41,6	0,75	39,0	-2,6
	Lombardia	846,6	15,27	793,4	-53,2
	Bolzano	85,9	1,55	80,5	-5,4
	Trento	57,7	1,04	54,0	-3,7
	Veneto	608,7	10,98	570,5	-38,2
	Friuli Venezia Giulia	190,2	3,43	178,2	-12
	Liguria	342,1	6,17	320,6	-21,5
	Emilia Romagna	286,1	5,16	268,1	-18
	Toscana	757,3	13,66	709,7	-47,6
	Umbria	253,4	4,57	237,4	-16
	Marche	240,6	4,34	225,5	-15,1
	Lazio	944,7	17,04	885,3	-59,4

La delibera n. 1 del 2009 specifica che il Ministero dello sviluppo economico esamina i programmi definiti nell’originario valore stabilito dalla delibera n. 166/2007, collegando l’impegnabilità annua delle somme eccedenti l’assegnazione delle risorse effettuata con la delibera n. 1/2009 (pari a circa 1,3 miliardi di euro) alla sussistenza di maggiori risorse da destinare al FAS, a partire dal 2011, ovvero anticipatamente in un quadro di finanza pubblica più favorevole, ovvero alla disponibilità di risorse già programmate e non utilizzate. Entro 30 giorni dall’esame con esito positivo del programma ricevuto, il Ministero trasmette il programma al CIPE per la relativa presa d’atto.

Con delibera n. 11 del 6 marzo 2009 il CIPE ha preso atto dei programmi attuativi FAS di interesse strategico delle regioni Emilia-Romagna, Liguria, Lombardia, Marche, Piemonte, Toscana, Umbria, Valle d’Aosta e della provincia autonoma di Bolzano.

Con delibera n. 69 del 31 luglio 2009 il CIPE ha preso atto del programma attuativo FAS di interesse strategico (PAR – Programma attuativo regionale) della Regione Siciliana.

Infine si ricorda che la legge finanziaria per il 2010 (legge n. 191 del 2009) all’articolo 2, comma 90, ha previsto che le regioni interessate dai piani di rientro dai disavanzi sanitari, d’intesa con il Governo, possono utilizzare a copertura dei debiti sanitari le risorse del Fondo per le aree sottoutilizzate relative ai programmi di interesse strategico regionale (delibera CIPE n. 1/2009), nel limite individuato nella delibera di presa d’atto dei singoli piani attuativi regionali da parte del CIPE.

Si segnala peraltro che rispetto al quadro generale delle risorse del FAS il decreto legge n. 78/2010 ha disposto la riduzione lineare del 10 % delle dotazioni finanziarie, iscritte a legislazione vigente nell’ambito delle spese rimodulabili delle missioni di ciascun Ministero, la quale ha inciso sul Fondo per complessivi 4.990,7 milioni, di cui 897,1 milioni relativi al 2011, 459,7 milioni al 2012, e 3.633,9 milioni al 2013.

Pertanto, tale riduzione delle risorse FAS dovrà essere “considerata” dal CIPE in sede di riprogrammazione e ripartizione delle risorse tra i fondi settoriali.

[1] A seguito di questa nuova configurazione, peraltro, il disegno di legge di stabilità – insieme al disegno di bilancio – viene presentato alle Camere entro la prima metà di ottobre e non più a fine settembre, come previsto nella disciplina previgente.

[2] Previsto alla lettera i-ter) del comma 3 dell'articolo 11 della legge n. 468/1978.

[3] Peraltro già inapplicata ai sensi di quanto previsto, in via sperimentale, dal co. 1-bis dell'art. 1 del D.L. n. 112/2008 (conv. L. 133/08) in relazione alla legge finanziaria per il 2009 e dal co. 21-ter, art. 23 del D. L. n. 78/2009 (conv. L. 102/09) per la legge finanziaria 2010.

[4] Si ricorda che nella normativa previgente, tali importi venivano riepilogati, rispettivamente, nelle Tabelle A e B allegate alla legge finanziaria; analogamente, il testo in esame prevede l’esposizione di tali somme in “corrispondenti tabelle”.

[5] Ai sensi dell’articolo 48, comma 1, del D.Lgs. n. 165 del 2001, concernente le disponibilità destinate alla contrattazione collettiva nelle amministrazioni pubbliche e la loro verifica.

[6] Rispetto alla precedente procedura di correzione degli effetti finanziari, l’attuale procedura riguarda non più gli scostamenti fra oneri e coperture verificati su singole norme di legge, ma la necessità di riallineamento delle previsioni relative ad una legge rispetto agli obiettivi di finanza pubblica, fissati con la manovra triennale. La prima ipotesi, infatti (ossia la necessità di correggere gli scostamenti su singole norme), è ora considerata nell’ambito del meccanismo generale di copertura finanziaria delle leggi (articolo 17), in base al quale – nel caso di spese obbligatorie o vincolate – la clausola di salvaguardia predisposta per le previsioni di spesa deve avere carattere effettivo ed automatico.

[7] Convertito con modificazioni nella legge n. 122/2010.

[8] Nell’ambito della riorganizzazione del bilancio per missioni e programmi era stata tuttavia mantenuta, come unità di voto parlamentare, l’unità previsionale di base (denominata “macroaggregato”), codificata a seconda della natura della spesa.

[9] Si ricorda che il budget economico è stato introdotto con la riforma del bilancio dello Stato del 1997, con l’introduzione della contabilità economica analitica per centri di costo, in aggiunta a quella finanziaria. Il principio fondamentale del sistema di contabilità economica è la rilevazione dei costi, intesa come valorizzazione monetaria dell’utilizzazione delle risorse, mentre la spesa, che caratterizza la contabilità finanziaria, è espressa dall’esborso monetario legato all’acquisizione delle risorse medesime. Quindi il Budget illustra i costi (valore dell’utilizzo effettivo delle risorse) che lo Stato prevede di sostenere nel corso dell’anno, in coerenza con gli stanziamenti finanziari (spesa per l’acquisizione di risorse e trasferimenti) approvati dal Parlamento. Finora il budget ha costituito un autonomo documento, trasmesso al Parlamento in modo separato rispetto al disegno di legge di bilancio (Doc. CLVIII).

[10] Disposizioni urgenti per il diritto allo studio, la valorizzazione del merito e la qualità del sistema universitario e della ricerca.

[11] Nella Relazione al disegno di legge di bilancio per il 2010 (A.S. 1791) era esposta, nella Tabella 13, l’analisi delle dotazioni finanziarie per missioni che evidenziava la quota di spesa “rimodulabile” e quella “non rimodulabile” di ciascuna missione, ai sensi dell’articolo 60, commi 2 e 3, del D.L. n. 112/2008. La Tabella metteva in evidenza come l’entità delle spese “rimodulabili” rappresentasse circa il 4% della spesa finale del bilancio dello Stato.

[12] spese di funzionamento, interventi, trattamenti di quiescenza e altri trattamenti integrativi o sostitutivi, oneri del debito pubblico, oneri comuni di parte corrente, investimenti e oneri comuni in conto capitale.

[13] Si segnala che, oltre alla Missione 34 (Debito pubblico) che comprende il programma Rimborsi del debito statale (pari a circa 209.824 milioni di euro), altre Missioni comprendono quote del rimborso del debito pubblico. Esse sono: la Missione 3 (Relazioni con le autonomie territoriali) nello stato di previsione del Ministero dell’interno, con una quota di rimborso, nel 2011, pari a 11 milioni; la Missione 7 (Ordine pubblico) nello stato di previsione del Ministero dell’interno, con una quota di rimborso pari a 104 milioni di euro; la Missione 21 (Tutela beni culturali), nello stato di previsione del Ministero dei beni e delle attività culturali, con una quota di rimborso pari a 9 milioni; la Missione 28 (Sviluppo territoriale), nello stato di previsione del Ministero dello sviluppo economico, con una quota di 36 milioni.

[14] Approvate, rispettivamente, nelle sedute del 13 ottobre 2010 dall’Assemblea della Camera e del 19 ottobre dal Senato.

[15] Al Ministero della salute sono trasferite, con le inerenti risorse finanziarie, strumentali e di personale, le funzioni di cui al Capo X bis, articoli da 47 bis a 47 quater, del decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300, e successive modificazioni, già attribuite al Ministero del lavoro, della salute e delle politiche sociali ai sensi del decreto-legge 16 maggio 2008, n. 85, convertito, con modificazioni, dalla legge 14 luglio 2008, n. 121, come ridisegnate dal provvedimento stesso, nonché le strutture di cui agli articoli 3, 4, 5, 6, 7 e 8 del decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri 20 novembre 2008, concernente la ricognizione delle strutture trasferite ai sensi dell'articolo 1, comma 8, del citato DL n. 85 del 2008.

[16] Si ricorda che presso la Corte Costituzionale sono stati presentati diversi ricorsi riguardanti le disposizioni recate dall’art. 14 del D.L. 78/2010 (Toscana n.97/2010; Provincia autonoma di Bolzano n. 99/2010; Liguria n. 102/2010 e Umbria n. 103/2010)

[17] A tale proposito, su richiesta del Ministero dell'economia e delle finanze, si è svolta una riunione, a livello tecnico, in sede di Conferenza Stato-Regione il 13 ottobre 2010, per l'attivazione di un tavolo tecnico per la definizione dei criteri e delle modalità di ripartizione dei tagli. La riunione è stata interlocutoria, anche in attesa della definizione delle legge di stabilità 2011.

[18] I trasferimenti spettanti alle regioni a statuto ordinario sono quantificati in complessivi 5.963 milioni di euro. Di questi, 3.186 milioni sono destinati al finanziamento delle risorse spettanti alle regioni per l’esercizio delle funzioni trasferite con i decreti attuativi della legge 59/1997 (c.d. federalismo amministrativo), tra questi, 1.181 milioni di euro sono le risorse trasferite per il trasporto pubblico locale (art. 9, D.Lgs. 422/1997.

[19] Le informazioni qui riportate sono state tratte dal Dossier del Servizio Studi n. 373/1, Misure urgenti in materia di stabilizzazione finanziaria e di competitività economica - D.L. 78/2010 - A.C. 3638 - Schede di lettura - Parte I, 18 luglio 2010

[20] Articolo 36 del R.D. 18 novembre 1923, n. 2440, Nuove disposizioni sull'amministrazione del patrimonio e sulla contabilità generale dello Stato.

[21] La Commissione Centrale per gli Esercenti le Professioni Sanitarie è un organo di giurisdizione speciale, istituito presso il Ministero della Salute con il decreto legislativo del Capo provvisorio dello Stato 13 settembre 1946, n. 233.

[22] Riordino della disciplina in materia sanitaria, a norma dell'articolo 1 della L. 23 ottobre 1992, n. 421. In particolare, una quota pari all'1% del Fondo sanitario nazionale complessivo di cui al comma precedente, prelevata dalla quota iscritta nel bilancio del Ministero del tesoro e del Ministero del bilancio per le parti di rispettiva competenza, è trasferita nei capitoli da istituire nello stato di previsione del Ministero della sanità ed utilizzata per il finanziamento di enti del SSN, nell’ambito della ricerca corrente e finalizzata.

[23] Disposizioni urgenti per favorire lo sviluppo e per la correzione dell'andamento dei conti pubblici, convertito, con modificazioni, dalla legge 24 novembre 2003, n. 326.

[24] Legge di contabilità e finanza pubblica.

[25] Istituiti dall’articolo 10, comma 1, della legge 1 aprile 1999, n. 91, Disposizioni in materia di prelievi e di trapianti di organi e di tessuti. In particolare, le regioni, istituiscono un centro regionale per i trapianti ovvero, in associazione tra esse, un centro interregionale per i trapianti, di seguito denominati, rispettivamente, «centro regionale» e «centro interregionale».

[26] Legge 26 maggio 2004, n. 138 di conversione, con modificazioni, del D.L. 29 marzo 2004, n. 81, recante interventi urgenti per fronteggiare situazioni di pericolo per la salute pubblica. Si evidenzia che il riferimento all’articolo 4, comma 3, risulta errato.

[27] Articolo 48, comma 9, del D.L. 30 settembre 2003, n. 269, Disposizioni urgenti per favorire lo sviluppo e per la correzione dell'andamento dei conti pubblici. convertito in legge, con modificazioni, dall'art. 1, L. 24 novembre 2003, n. 326. Ai sensi della disposizione citata, agli oneri relativi al personale, alle spese di funzionamento dell'Agenzia e dell'Osservatorio sull'impiego dei medicinali (OSMED) si provvede con le risorse del fondo stanziato in apposita unità previsionale di base dello stato di previsione del Ministero della salute.

[28] Articolo 4, comma 1, del D.Lgs. 30 giugno 1993, n. 267, Riordinamento dell'Istituto superiore di Sanità, a norma dell'art. 1, comma 1, lettera h), della legge 23 ottobre 1992, n. 421. Ai sensi della disposizione l'Istituto provvede all'autonoma gestione delle spese nei limiti di un fondo previsto a tale scopo nel bilancio dello Stato e iscritto in un unico capitolo dello stato di previsione della spesa del Ministero della sanità.

[29] D.L. 31 maggio 2010, n. 78, Misure urgenti in materia di stabilizzazione finanziaria e di competitività economica.

[30] L. 23 dicembre 2009, n. 192, Bilancio di previsione dello Stato per l'anno finanziario 2010 e bilancio pluriennale per il triennio 2010-2012.

[31] Capitolo esposto in tabella C di legge di stabilità. Autorizzazione articolo 12 della L. 502/1992.

[32] Capitolo esposto in tabella C di legge di stabilità. Autorizzazione articolo 1, comma 43, della L. 28 dicembre 1995, n. 549, Misure di razionalizzazione della finanza pubblica.

[33] L’articolo 2, comma 354, recita “Per il consolidamento e il rafforzamento delle strutture e dell’attività dell’assistenza domiciliare oncologica effettuata dalla Lega italiana per la lotta contro i tumori è autorizzata l’erogazione di un ulteriore contributo straordinario pari ad 1 milione di euro per ciascuno degli anni 2008, 2009 e 2010”.

[34] Capitolo esposto in tabella C di legge di stabilità. Autorizzazione D.Lgs. 30 giugno 1993 n. 267, Riordinamento dell'Istituto superiore di Sanità, a norma dell'art. 1, comma 1, lettera h), della legge 23 ottobre 1992, n. 421.

[35] Capitolo che si istituisce con l’indicato stanziamento, in applicazione dell’articolo 52 della legge 196/2009, in relazione al trasporto della quota delle spese obbligatorie dal capitolo 3443, che resta quantificato dalla tabella C della legge di stabilità 2011, per la restante quota di spese rimodulabili

[36] D.L. 31 maggio 2010, n. 78, Misure urgenti in materia di stabilizzazione finanziaria e di competitività economica

[37] Capitolo esposto in tabella C di legge di stabilità. Autorizzazione D.P.R. 613/1980.

[38] Capitolo che si istituisce con l’indicato stanziamento, in applicazione dell’articolo 52 della legge 196/2009, in relazione al trasporto della quota delle spese obbligatorie dal capitolo 3457, che resta quantificato dalla tabella C della legge di stabilità 2011, per la restante quota di spese rimodulabili.

[39] Capitolo esposto in tabella C di legge di stabilità. Autorizzazione D.L. 19 febbraio-2001, n. 17, Interventi per il ripiano dei disavanzi del Servizio sanitario nazionale al 31 dicembre 1999, nonché per garantire la funzionalità dell'Agenzia per i servizi sanitari regionali.

[40] Capitolo esposto in Tabella C della legge di stabilità. Autorizzazione articolo 1, comma 2, della L. 2 dicembre1998, n. 434, Finanziamento degli interventi in materia di animali di affezione e per la prevenzione del randagismo.

[41] I Capitoli 3458 e 7230 relativi all’AIFA , esposti in tabella C della legge di stabilità. Autorizzazione art. 48, comma 9, D.L. 30settembre -2003, n. 269, Disposizioni urgenti per favorire lo sviluppo e per la correzione dell'andamento dei conti pubblici.

[42] Il capitolo si istituisce l’indicato stanziamento in applicazione dell’articolo 52 della L: 196/2009, in relazione al trasporto della quota delle spese obbligatorie dal capitolo 3458, che resta quantificato dalla tabella C della Legge di stabilità 2011, per la restante quota di spese rimodulabili.

[43] Per la dimostrazione dell’onere relativo alle competenze fisse si rimanda all’allegato 7 Spese per le competenze fisse al personal.e

[44] Capitolo che si istituisce con l'indicato stanziamento, in applicazione dell'articolo 22, comma 2, del D.L. 1 luglio 2009, n. 78.

[45] Il comma 67 dell’articolo 2 della finanziaria 2010 fissa il livello di finanziamento del SSN per gli anni 2010 e 2011.

[46] Decreto interministeriale 25 novembre 2009.

[47] Legge 23 dicembre 1998, n. 448 (art. 65 – assegni ai nuclei familiari/ art. 66 – assegni di maternità); Legge 5 febbraio 1992, n. 104 (art. 33 – agevolazione ai genitori di persone con hadicap grave); Legge 23 dicembre 2001, n. 448 (art. 39 – indennità a favore dei lavoratori affetti da talassemia major).

[48] Si ricorda che la Corte Costituzionale, con sentenza n. 133 del 2010 ha dichiarato l’illegittimità costituzionale dell’art. 9-bis , comma 5, secondo, terzo e quarto periodo, del D.L. 78/2009 nella parte in cui si applica alla Regione Valle d’Aosta/Vallée d’Aoste ed alle Province autonome di Trento e di Bolzano.

[49] Capitolo esposto in tabella C di legge di stabilità.

[50] Capitolo che si conserva per memoria e stanziamento che si elimina per cessazione dell’onere di cui all’articolo 2, comma 102 della L. 191/2009 (finanziaria 2010), in cui il Fondo per le non autosufficienze di cui all’ articolo 1, comma 1264, della legge 27 dicembre 2006, n. 296, è incrementato di euro 400 milioni per l’anno 2010.

[51] Capitolo esposto in tabella C di legge di stabilità. la variazione proposta è in relazione all’applicazione dell’articolo 14, comma 2 della legge 78/2010, in cui le risorse statali a qualunque titolo spettanti alle regioni a statuto ordinario sono ridotte in misura pari a 4.000 milioni di euro per l’anno 2011 e a 4.500 milioni di euro annui a decorrere dall’anno 2012.

[52] Somme attribuite al Ministero del lavoro e delle politiche sociali.

[53] In: Segreteria della Conferenza delle Regioni e delle Province autonome, Le risorse finanziarie del Fondo nazionale politiche sociali anni 2004-2010 e del Fondo per le non autosufficienze, settembre 2010, www.regioni.it

[54] Variazione proposta in relazione alle effettive esigenze connesse con il finanziamento della spesa sanitaria corrente determinate dal riparto delle risorse destinate al Servizio sanitario nazionale.

[55] Vedi articolo 12 del D.Lgs. 30 dicembre 1992, n. 502, Riordino della disciplina in materia sanitaria, a norma dell’art. 1 della L. 23 ottobre 1992, n. 421.

[56] Variazione che si apporta in relazione alle stime del gettito.

[57] Capitolo che si istituisce con l’indicato stanziamento in applicazione dell’articolo 22, comma 6, del D.L. n. 78/2009, recante provvedimenti anticrisi, convertito con modificazioni dalla legge n. 120/2009.

[58] Effetto articolo 11, comma 15 del D.L. 78/2010, che autorizza la spesa di 20 milioni di euro annui a decorrere dall'anno 2011.

[59] Capitolo esposto in tabella E di legge di stabilità. La variazione proposta è in relazione all’applicazione dell’articolo 14, comma 2 della legge 78/2010, in cui le risorse statali a qualunque titolo spettanti alle regioni a statuto ordinario sono ridotte in misura pari a 4.000 milioni di euro per l’anno 2011 e a 4.500 milioni di euro annui a decorrere dall’anno 2012. I 236 milioni di euro indicati includono anche i 10 milioni appartenenti alle disponibilità del Fondo per le esigenze urgenti ed indifferibili (Fondo Letta), destinati al Policlinico «S. Matteo» di Pavia per la realizzazione del Dipartimento di emergenza e accettazione (al proposito Servizio Studi – Dipartimento Bilancio, Utilizzo del Fondo per le esigenze urgenti ed indifferibili :Schema di D.P.C.M. n. 195 (art. 2, comma 250, L. 191/2009), Documentazione per l’esame di atti del Governo n.174, 11 marzo 2010).

[60] Capitolo conservato per memoria e stanziamento eliminato, non prevedendosi, in atto, spese per tale titolo. Si ricorda che l’art. 81 del d.l. n. 112 del 2008, ha istituito un «fondo speciale destinato al soddisfacimento delle esigenze prioritariamente di natura alimentare e successivamente anche energetiche e sanitarie dei cittadini meno abbienti» (comma 29), stabilendo le modalità con le quali è finanziato (comma 30) e disponendo, «in considerazione delle straordinarie tensioni cui sono sottoposti i prezzi dei generi alimentari e il costo delle bollette energetiche, nonché il costo per la fornitura di gas da privati, al fine di soccorrere le fasce deboli di popolazione in stato di particolare bisogno e su domanda di queste», che «è concessa ai residenti di cittadinanza italiana che versano in condizione di maggior disagio economico, individuati» ai sensi del comma 33 di detta norma, «una carta acquisti finalizzata all’acquisto di tali beni e servizi, con onere a carico dello Stato». L’art. 11 del Decreto direttoriale 16 settembre 2008, recante i criteri e modalità di individuazione dei titolari della Carta Acquisti, dell'ammontare del beneficio unitario e modalità di utilizzo del Fondo di cui all'articolo 81, comma 29 del decreto-legge 25 giugno 2008, n. 112, stabilisce che le risorse finanziarie del Fondo, attuali e future, affluiscono in un apposito conto corrente infruttifero presso la Tesoreria centrale dello Stato, intestato all'Amministrazione responsabile.

[61] Capitolo esposto in tabella C di legge di stabilità. La variazione proposta è in relazione all’applicazione dell’articolo 14, comma 2 della legge 78/2010, in cui le risorse statali a qualunque titolo spettanti alle regioni a statuto ordinario sono ridotte in misura pari a 4.000 milioni di euro per l’anno 2011 e a 4.500 milioni di euro annui a decorrere dall’anno 2012.

[62] Spesa obbligatoria. Il capitolo istituisce l’indicato stanziamento in applicazione dell’articolo 52, comma 1, della L: 196/2009, in relazione al trasporto della quota delle spese obbligatorie dal capitolo 1597, che resta quantificato dalla tabella C della Legge di stabilità 2011, per la restante quota di spese rimodulabili.

[63] Spesa rimodulabile.

[64] Capitolo esposto in tabella C di legge di stabilità. La variazione proposta è in relazione all’applicazione dell’articolo 14, comma 2 della legge 78/2010, in cui le risorse statali a qualunque titolo spettanti alle regioni a statuto ordinario sono ridotte in misura pari a 4.000 milioni di euro per l’anno 2011 e a 4.500 milioni di euro annui a decorrere dall’anno 2012.

[65] Corte Costituzionale, sentenza n. 306 del 29 luglio 2008.

[66] Di cui alla legge 11 febbraio 1980, n. 18, Indennità di accompagnamento agli invalidi civili totalmente inabili.

[67] Attuazione della direttiva 2003/109/CE relativa allo status di cittadini di Paesi terzi soggiornanti di lungo periodo.

[68] Corte Costituzionale, sentenza n.11 del 14 gennaio 2009.

[69] L. 23 dicembre 1998, n. 448, Misure di finanza pubblica per la stabilizzazione e lo sviluppo.

[70] A tale proposito, su richiesta del Ministero dell'economia e delle finanze, si è svolta una riunione, a livello tecnico, in sede di Conferenza Stato-Regione il 13 ottobre 2010, per l'attivazione di un tavolo tecnico per la definizione dei criteri e delle modalità di ripartizione dei tagli. La riunione è stata interlocutoria, anche in attesa della definizione delle legge di stabilità 2011.

[71] La somma di 1800 milioni di euro per il 2012, corrisponde allo stanziamento a legislazione vigente effettuato in Tabella D della legge finanziaria per il 2010 (articolo 2, comma 246, della legge n. 191/2009).

[72] Cfr. la nota n. 1 della Tavola.

[73] Tale presupposto risulta esplicitato nella Nota del 17 giugno 2010, depositata dal Governo presso la Commissione bilancio del Senato.

[74] Cfr. la citata Nota del 17 giugno 2010.

[75] Anche negli esercizi in cui il vincolo si dimostra stringente per il comparto delle regioni nel suo complesso, con assenza di margini di rispetto del vincolo, si verificano comunque a livello delle singole regioni casi in cui sussiste un margine di rispetto del vincolo, che consentirebbe quindi la spesa delle risorse aggiuntive attribuite.

[76] La Corte dei conti (Cfr. il rapporto sul coordinamento della finanza pubblica del maggio 2010, pag 87 e seguenti) indica tale quota, riferita ai pagamenti, nel 92 per cento per il 2008 e nell’84,8 per cento per il 2009.

[77] L’articolo 4, comma 15, della legge n. 412 del 1991 prevede che gli istituti di ricovero e cura a carattere scientifico, i policlinici universitari a diretta gestione, gli ospedali classificati, gli istituti zoo-profilattici sperimentali e l'Istituto superiore di sanità possono essere ammessi direttamente a beneficiare degli interventi di cui all'articolo 20 della legge 11 marzo 1988, n. 67, su una apposita quota di riserva determinata dal CIPE.

[78] Cfr. l’articolo 63 della legge 28 dicembre 2001, n. 448 (legge finanziaria 2002).

[79] Norme per la razionalizzazione del Servizio sanitario nazionale, a norma dell'articolo 1 della legge 30 novembre 1998, n. 419.

[80] Riordino della disciplina in materia sanitaria, a norma dell'articolo 1 della legge 23 ottobre 1992, n. 421.

[81] Cfr. l’articolo 55 della legge 27 dicembre 2002, n. 289 (legge finanziaria 2003).

Manovra correttiva effettuata dal D.L. n. 78/2010
(valori in milioni di euro)	2011	2012	2013
Maggiori entrate	6.943	10.544	8.632
Minori entrate	3.044	1.253	1.753
Maggiori spese	2.657	1.192	976
Correnti	2.110	635	281
Conto capitale	548	558	695
Minori spese	10.889	16.970	19.130
Correnti	6.909	11.180	12.740
Conto capitale	3.980	5.790	6.390
Riduzione indebitamento netto	12.130	25.068	25.033

Effetti della manovra sulle amministrazioni centrali e locali
(valori in milioni di euro)	2011	2012	2013
Correzione complessiva Amministrazioni pubbliche	12.130	25.068	25.033
di cui: amministrazioni centrali	4.927	12.824	12.059
amministrazioni locali	6.937	10.087	10.152

*Missioni*	Stanziamento di competenza legge di bilancio 2010	Previsioni assestate anno finanziario 2010	Previsioni risultanti anno finanziario 2011
Tutela della salute (20)	765,9	776,8	739
Ricerca e innovazione (17) Programma ricerca per il settore della sanità pubblica (17.20)	538,2 538,2	564,4 552,4	465,3 464,8
Fondi da ripartire (33)	836	836,9	20,5

*Programmazione sanitaria in materia di livelli essenziali di assistenza e assistenza in materia sanitaria umana (20.3)*	*Competenza* *mln. euro*	*Principali capitoli afferenti*		*Competenza* *mln. euro*
Interventi	390 (367)	2440	Somme da assegnare a regioni e province autonome per procreazione medicalmente assistita Variazione proposta in applicazione dell’art. 14, comma 2, del D.L. 78/2010	1,2 (5,1)
		2401	Somme dovute per la liquidazione delle transazioni da stipulare con soggetti emotrasfusi, danneggiati da sangue o emoderivati infetti che hanno instaurato azioni di risarcimento danni	180 (180)
		2409	Somme dovute a titolo di indennizzo e risarcimento ai soggetti danneggiati da complicazione di tipo irreversibile a causa di vaccinazioni obbligatorie, di trasfusioni e di somministrazione di emoderivati	152,7 (144,7)
		2406	Somme occorrenti per la realizzazione del progetto “Ospedale – Territorio senza dolore” Variazione proposta in relazione all’applicazione dell’articolo 6 della L.. 15 marzo 2010, n. 38, Disposizioni per garantire l'accesso alle cure palliative e alla terapia del dolore.	1 (0)

*Missioni*	Stanziamento legge di bilancio 2010 di competenza	Previsioni risultanti dall’anno finanziario 2011
Diritti sociali, solidarietà sociale e famiglia (24)	25.028, 7	25.162,6

Il disegno di legge di stabilita’ (A.C. 3778)

La manovra 2011-2013 operata dal D.L. n. 78/2010

Gli effetti finanziari delle misure

La disciplina contabile del disegno di legge di bilancio

Le unità di voto parlamentare

La formazione degli stanziamenti del bilancio e flessibilità

Classificazione delle entrate e delle spese

La struttura del disegno di legge di bilancio

Bilancio pluriennale

1. Il disegno di legge di bilancio a legislazione vigente
per il 2011 (A.C. 3779)

1.1. La struttura del disegno di legge di bilancio a legislazione vigente per il 2011

1.2 Le rimodulazioni delle dotazioni di bilancio

1.3 Il quadro generale riassuntivo

1.4 Le variazioni delle previsioni di entrata e di spesa rispetto al 2010

§ Analisi delle entrate

§ Analisi delle spese

1.5 Analisi delle spese finali per Missioni

1.6 Il bilancio pluriennale programmatico

2. L’evoluzione della spesa nel bilancio dello Stato:
Tavole allegate

Premessa

1. Stato di previsione del Ministero della salute - Tabella n. 14

Disegno di legge A.C. 3779

2. Ministero del lavoro e delle politiche sociali – Tabella 4

Le risorse finanziarie del Fondo nazionale politiche sociali anni 2004-2010 e del Fondo per le non autosufficienze [53]

3. Stato di previsione del Ministero dell’economia e delle finanze - Tabella n. 2

Giovani e sport (30) Centro di responsabilità: Dipartimento del tesoro

Tabella A

Tabella E

*Concorso dello Stato al finanziamento della spesa sanitaria (3.6)*	*Competenza* *mln. euro*	Principali capitoli afferenti		*Competenza* *mln. euro*
2.4.2 Interventi	11.585 (6.756)	2700	Fondo sanitario nazionale[55]	5.242 (5.306)
		2701[56]	Finanziamento del fondo sanitario nazionale in relazione alle minori entrate IRAP	5.923 (1.054)
		2705[57]	Somma ospedale Bambino Gesù	50 (50)
2.4.6 Investimenti	50,2 (30,3)	7585[58]	Fondo per la realizzazione del sistema tessera sanitaria: convenzione con l’Agenzia delle entrate e Sogei; contributi ai farmacisti e ai medici convenzionati.	50,2 (30,3)